Chọn ngôn ngữ của bạn

  • Quốc gia: Anh
  • Dịch vụ: Thuế - Kế toán

Khi quyết định thành lập công ty ở nước ngoài, bên cạnh các yếu tố như quy trình, thủ tục thành lập công ty, yêu cầu tuân thủ hằng năm, doanh nghiệp cũng cần tìm hiểu sâu hơn về hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp của quốc gia đầu tư.

Hiểu được mối quan tâm này của doanh nghiệp, bài viết sau của Global Link Asia Consulting  sẽ cung cấp

  • Cái nhìn tổng quan nhất về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Anh;
  • Các lưu ý cần nắm và các ví dụ cụ thể về thuế này tại Anh quốc;

Với kiến thức này, Doanh nghiệp sẽ tự tin hoạch định được kết hoạch quản trị công ty hiệu quả và chuẩn bị tốt cho các thời điểm báo cáo thuế cho công mở tại Anh.

1. Thuế thu nhập Doanh nghiệp tại Anh là gì?

1.1. Thuế thu nhập Doanh nghiệp tại Anh là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp ("TNDN") tại Anh, theo HRMC, là thuế trực tiếp đánh vào lợi nhuận mà các công ty phải nộp cho Cơ quan thuế tại Anh (His Majesty's Revenue & Customs ("HMRC")). Mức thuế suất của  thuế doanh nghiệp Doang nghiệp phải trả tùy thuộc vào mức lợi nhuận mà công ty đạt được trong năm đánh giá.

  1. Trước ngày 1/4/2023, Anh áp dụng 1 mức thuế suất duy nhất cho toàn bộ công ty thành lập tại Anh không thuộc lĩnh vực dầu và khí đốt: 19%. 
  2. Sau ngày 1/4/2023, mức thuế áp dụng mới sẽ là 19% cho lợi nhuận dưới 50.000 bảng Anh và 25% cho lợi nhuân trên 250.000 bảng Anh.
  3. Lưu ý: Ở Anh không có thuế tiểu bang. Các công ty hoạt động trong lĩnh vực dầu và khí đốt sẽ cần tuân thủ mức thuế suất doanh nghiệp khác

Để biết thêm chi tiết về sự thay đổi thuế suất doanh nghiệp tại Anh và các mức thuế cho lĩnh vực không thuộc hoặc thuộc lĩnh vực dầu và khí đốt, Doah nghiệm tham khỏa link sau của HRMC: https://www.gov.uk/government/publications/rates-and-allowances-corporation-tax/rates-and-allowances-corporation-tax.

1.2. Mức thuế thu nhập Doanh nghiệp tại Anh được tính như thế nào?

Mức thuế mới được áp dụng sau 1/4/2023 được phân bố như sau

  • 19% đối với các công ty có lợi nhuận hàng năm dưới 50.000 bảng Anh. Mức thuế này được gọi là mức lợi nhuận thấp (Small Profit rate) 
  • 25% cho các công ty có lợi nhuận hàng năm trên 250.000 bảng Anh. Mức thuế này được gọi là mức chính (Main rate
  • Đặc biệt, các công ty có lợi nhuận hằng năm khoảng 50,000 và 250.000 bảng Anh, sẽ trả theo mức chính 25%, và có thể yêu cầu Hỗ trợ cận biên (Marginal Relief). Doanh nghiệp có thể sử dụng công cụ của HRMC để  tính số tiền hỗ trợ cận biên này.

Lưu ý quan trọng

Yêu cầu hỗ trợ cận biên (Marginal Relief) không được áp dụng cho các trường hợp sau:

  1. Các công ty thành lập tại Anh có chủ sở hữu là người nước ngoài
  2. Các công ty Holding (Close Investment Holding Company - CIC) tại Anh
  3. Các công ty có lợi nhuận hằng năm trên mức 250.000 bảng Anh. 

→ Như vậy, các trường hợp này đều phải tuân thủ mức thuế 19% cho lợi nhuận dưới 50.000 bảng Anh và 25% cho lợi nhuận trên 250.000 bảng Anh.

Ví dụ

Một chủ doanh nghiệp Việt Nam đăng ký mở công ty tư nhân trách nhiệm hữu hạn tại Anh vào ngày 5/4/2023.  Lợi nhuận công ty đạt được tại Anh là 45.000 bảng Anh. Như vậy, công ty tại Anh này sẽ phải đóng thuế TNDN là 19% * 45.000 = 8.550 bảng Anh.

Bảng dưới đây tóm tắt một số ý chính trong hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp của Anh, cũng như có so sánh với hệ thống thuế doanh nghiệp của một số quốc gia khác như Singapore, Việt Nam để nhà đầu tư dễ dàng so sánh, đối chiếu. Thông tin dưới đay có thể sẽ thay đổi trong tương lai tùy theo luật hiện hành của mỗi quốc gia.

Các yếu tố chính    Anh  Singapore Việt Nam 
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (mức cao nhất)    25%  17%  20%
Kỳ hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp   Kỳ hạn khai báo thuế TNDN Tờ khai thuế phải được nộp trong vòng một năm kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Tờ khai thuế phải được nộp vào ngày 30 tháng 11 hằng năm của năm tài chính tiếp theo. Tờ khai thuế phải được nộp trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
  Các kỳ hạn thanh toán thuế TNDN tạm tính Thay đổi theo quy mô doanh nghiệp. Thuế TNDN tạm tính phải được nộp trong vòng 3 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Thuế TNDN phải được tạm tính và nộp theo quý và phải được thanh toán không trễ hơn ngày 30 của quý tiếp theo.

  Kỳ hạn thanh toán thuế TNDN chính thức Thay đổi theo quy mô doanh nghiệp. Trong vòng một tháng kể từ khi nhận được thông báo (Notice of Assessment). Thuế TNDN sẽ được nộp cùng với thời hạn nộp tờ khai (cụ thể là trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính).

2. Khi nào Doanh nghiệp cần ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiệp tại Anh?

Nếu công ty đăng ký mở tại Anh đang thực hiện bất kỳ loại hoạt động kinh doanh nào hoặc nhận bất kỳ hình thức thu nhập nào thì công ty đó phải đóng Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tất cả lợi nhuận chịu thuế (Taxable profit).

Các ví dụ về hoạt động kinh daonh và tạo lợi nhuận bao gồm:

  • Hoạt động kinh doanh thông thường như mua và bán hàng hóa hoặc dịch vụ
    • Trả lương cho nhân viên, bao gồm cả giám đốc
    • Thanh toán phí, lệ phí ngân hàng
    • Thanh toán phí pháp lý hoặc kế toán
  • Đầu tư
    • Cho thuê hoặc mua tài sản
    • Quản lý đầu tư và nhận thanh toán cổ tức
    • Trả cổ tức
    • Thu lãi
    • Nhận thu nhập từ bất kỳ nguồn nào khác
  • Bán tài sản trên giá trị vốn có của nó. Đây được xem là thuế thu nhập doanh nghiệp trên giá trị thăng dư  (Corporation tax on chargeable gains)
    • Bán bất động sản
    • Bán máy móc, thiết bị
    • Bán cổ phiếu

Trong trường hợp công ty tại Anh không tham gia vào bất kì hoạt động nào nêu trên, công ty sẽ được xem là công ty không hoạt động tại Anh ( qualify as ‘dormant' or non-trading). 

Trong trường hợp như vậy, Doanh nghiệp sẽ cần liên hệ với HRMC càng sớm càng tốt để báo cáo trạng thái không hoạt động của công ty và thục hiện các yêu cầu tương ứng

Nếu Doanh nghiệp mong muốn tái khởi động lại công ty từ trạng thái không hoạt động (restart your business), Doanh nghiệp cũng sẽ được yêu cầu thông báo với HRMC và đáp ứng yêu cầu theo sau.

3. Khai báo thuế thu nhập Doanh nghiệp tại Anh như thế nào?

Khi nào Doanh nghiệp cần đăng ký hoạt động khai báo thuế thu nhập cho công ty Anh?

Các công ty phải đăng ký Thuế doanh nghiệp với HMRC không quá 3 tháng sau khi bắt đầu bất kỳ loại hoạt động kinh doanh nào. Để đăng ký công ty là 'hoạt động' (active) đối với Thuế doanh nghiệp. Doanh nghiệp bạn sẽ cần đăng ký các với HMRC thông qua Cổng Chính phủ (Government Gateway).

Doanh nghiệp có thể tự mình đăng ký thông tin thuế hoặc nhờ sự hỗ trợ của 1 đơn vị uy tín như Global Link Asia Consulting để được hỗ trợ tận tình, chính xác, đúng pháp luật, tránh sai lầm và thiếu sót.

Sau đó, Doanh nghiệp sẽ được yêu cầu cung cấp các chi tiết sau:

Thông tin

Tên công ty

Số đăng ký công ty (CRN) trên giấy chứng nhận thành lập công ty.

Số tham chiếu 10 chữ số của người nộp thuế duy nhất (UTR) - HMRC sẽ gửi thông tin này đến địa chỉ văn phòng đã đăng ký ngay sau khi thành lập công ty.

Ngày bắt đầu hoạt động giao dịch (kỳ kế toán đầu tiên của công ty sẽ bắt đầu từ ngày này)
Các hoạt động kinh doanh chính được thực hiện - Doanh nghiệp phải sử dụng mã Phân loại Công nghiệp Tiêu chuẩn (SIC) để xác định các hoạt động này.
Ngày tham chiếu kế toán (ARD) - Đây là ngày lập tài khoản hàng năm (Annual account). Thông thường, đây sẽ là ngày cuối cùng của tháng mà công ty tại Anh thành lập với Companies House.

 

Khi đăng ký hoàn tất, HMRC sẽ gửi thông tin đến địa văn phòng đã đăng ký.  Global Link Asia Consutling sẽ chuyển thông tin này về phía Doanh nghiệp ngay khi nhận được thông báo từ HMRC.

Thông tin sẽ bao gồm thời hạn nộp Thuế doanh nghiệp và nộp Tờ khai thuế Công ty cũng như báo cáo trên tài khoản hàng năm.

4. Global Link Asia Consulting sẽ hỗ trợ Doanh nghiệp như thế nào về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Anh?

Thông qua bài viết này, Doanh nghiệp sẽ nắm được các thông tin cốt lõi về thuế thu nhập doanh nghiệp, các lưu ý và ví dụ thực tiễn. Việc quản lí và lưu ý khai báo về thuế thu nhập Doanh nghiệp sẽ trở nên dễ dàng hơn. 

Tuy vậy, với sự hỗ trợ từ một đơn vị uy tín, chủ doanh nghiệp có thể toàn tâm phát triển công ty và tối ưu hoạt động kinh doanh, Global Link Asia Consulting sẽ hỗ trợ quản trị mảng thuế công ty hiệu quả, đúng luật, chính xác.

Với kinh nghiệm tư vấn các Doanh nghiệp thành lập  và quản trị công ty tại Anh hiệu quả, thành công, Global Link Asia Consulting sẽ hỗ trợ

5. Các câu hỏi thường gặp về hệ thống thuế thu nhập cho công ty tại Anh

Theo HRMC và Companies House, kì kế toán (accounting period) bắt đầu vào ngày công ty thực hiện giao dịch đầu tiên. Thông thường, đây sẽ là ngày thành lập công ty , trừ khi công ty không hoạt động trong 1 thời gian sau khi thành lập.

Kỳ kế toán thuế doanh nghiệp thường dài 12 tháng và tương ứng với năm tài chính (financial year) trong tài khoản hàng năm. Kỳ kế toán có thể ngắn hơn 12 tháng nhưng không thể dài hơn 12 tháng (Trừ trường hợp năm đầu tiên công ty được thành lập, công ty có thể có kì kế toán hơn 12 tháng. Như, vậy, công ty này sẽ có 2 kì kế toán: 1 cho 12 tháng và 1 cho các tháng dư ra).

Kỳ kế toán sẽ kết thúc vào ngày tham chiếu kế toán (ARD). Ngày tham chiếu là ngày kết thúc năm tài chính của công ty và là ngày tài khoản hàng năm của công ty phải được lập.

ARD sẽ rơi vào ngày cuối cùng của tháng mà công ty được thành lập tại Companies House.

Ví dụ:

Ngày công ty thành lập  Ngày tham chiếu kế toán (ARD)
7/1 2023 31/1/2023
26/8/2024

31/8/2024

Việc không nộp tờ khai thuế và  báo cáo trong  tài khoản hằng năm sẽ dẫn đến mức phạt cố định là 100 bảng Anh. Một khoản phạt thêm 100 bảng sẽ được tính nếu việc trả lại trễ hơn 3 tháng.

Nếu tờ khai thuế của công ty bị nộp muộn trong 3 kỳ kế toán liên tiếp trở lên, mức phạt cố định sẽ tăng lên 500 bảng. Hình phạt bổ sung 500 bảng Anh sẽ được áp dụng nếu tờ khai được nộp muộn hơn 3 tháng.

Tờ khai thuế nộp muộn từ 18 đến 24 tháng sẽ bị phạt 10% số thuế TNDN chưa nộp.

Mức phạt chậm nộp Thuế doanh nghiệp được xác định theo số tiền thuế còn nợ. Khoản này được gọi là  Doanh thu tiềm năng bị mất (Potential lost revenue - PLR). Khoản này có thể giao động từ 30% đến 100% nghĩa vụ thuế chưa nộp. HRMC sẽ tính toán và xác định mức phạt dựa trên khoản thuế chậm nộp.

Khi Doanh nghiệp bán các tài sản của công ty sở hữu, Doanh nghiệp sẽ cần phải đóng thuế cho phần lợi nhuận kiếm được từ hoạt động này. Phần thuế này được gọi là Thuế thu nhập trên giá trị thặng dư.

Các công ty thuộc loại hình trách nhiệm hữu hạn ( Limited companies) sẽ cần khai báo loại thuế này trong tờ khai thuế TNDN. Các công ty thuộc loại hình công ty tư nhân, công ty hợp danh thì sẽ khái báo thuế này trên tờ khai thuế cá nhân.

DPT tách biệt với các loại thuế TNDN khác. Tỷ suất thuế DPT phổ thông hiện nay là 25% và có thể lên đến 55% trong trường hợp liên quan đến cá nhân. DPT có thể áp dụng trong hai trường hợp sau:

  • Trường hợp 1: Các tập đoàn muốn hưởng lợi về thuế bằng cách chuyển lợi nhuận đến các quốc gia có chính sách ưu đãi thuế.
  • Trường hợp 2: Các công ty nước ngoài hoạt động tại Anh nhưng không thành lập một cơ sở thường trú tại Anh.

Global Link Asia Consulting là chuyên gia tư vấn tiên phong với hơn 10 năm kinh nghiệm, là đối tác tin cậy đồng hành cùng hơn 750 doanh nghiệp phát triển chuyên nghiệp và tạo sự đột phá trên thị trường quốc tế.

Global Link Asia Consulting chuyên tư vấn chiến lược và hỗ trợ thành lập công ty tại hơn 10 quốc gia khác nhau, cung cấp các dịch vụ hỗ trợ vận hành trọn gói từ A - Z, bao gồm:

Hơn 10 năm kinh nghiệm, đội ngũ chuyên gia 5-25 năm kinh nghiệm với các chứng chỉ chuẩn quốc tế, đối tác trực tiếp OCBC, UOB, DBS, PayPal, Stripe và bề dày hỗ trợ hơn 750 khách hàng thuộc nhiều lĩnh vực và quy mô, Global Link Asia Consulting tự hào cam kết cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, đúng luật, minh bạch, không chi phí ẩn, đồng hành cùng doanh nghiệp phát triển đột phá và vững bền.

Hơn 700 khách hàng
+700
Khách hàng
10 năm kinh nghiệm
+10 năm
Kinh nghiệm
Giải thưởng uy tín
Top 10
Thương hiệu Châu Á
Thu gọn Mở rộng


Bài viết trên được Global Link Asia Consulting Pte. Ltd. biên soạn và đăng trực tiếp vào website Global Link Asia Consulting lần đầu vào ngày 24 tháng 11 năm 2020. Bài viết, nhãn hiệu và hình ảnh đi kèm đã được Global Link Asia Consulting đăng ký sở hữu trí tuệ, thuộc sở hữu trí tuệ và bản quyền của Globlal Link Asia Consulting Pte. Ltd. Vui lòng không sao chép dưới mọi hình thức trừ trường hợp được đồng ý bằng văn bản của Global Link Asia Consulting Pte. Ltd.

Tin tức và sự kiện