+84 901 332 693
Malaysia là một quốc gia phát triển kinh tế nhanh chóng và có vị trí quan trọng trong khu vực Đông Nam Á. Với nền kinh tế đa dạng và thu hút đầu tư nước ngoài, Malaysia đã và đang trở thành một điểm đến hấp dẫn cho các nhà đầu tư và Doanh nghiệp quốc tế.
Tuy nhiên, như bất kỳ quốc gia nào khác, thu nhập doanh nghiệp cũng là một trong những vấn đề quan trọng và đòi hỏi sự quan tâm đặc biệt của các Doanh nghiệp. Trong bối cảnh nền kinh tế đang phát triển mạnh mẽ, chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp của Malaysia đã đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra một môi trường kinh doanh thuận lợi và hỗ trợ cho sự phát triển của các Doanh nghiệp.
Trong bài viết này, Global Link Asia Consulting sẽ chia sẻ về hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp ở Malaysia và các chính sách ưu đãi thuế có liên quan.
1. Tổng quan về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tại Malaysia
Mọi công ty thành lập tại Malaysia đều phải nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế.
Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Malaysia áp dụng cho các công ty thường trú (công ty tư nhân và công ty trách nhiệm hữu hạn) có thu nhập:
- Ở Malaysia và;
- Từ bên ngoài Malaysia (chỉ dành cho các công ty bảo hiểm, vận tải đường biển, đường hàng không và ngân hàng).
Đối với cả công ty thường trú và công ty không thường trú, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Malaysia được áp dụng đối với thu nhập lũy tích tại hoặc có nguồn gốc từ Malaysia. Các công ty thường trú cũng bị đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài nhận được ở Malaysia.
1.1. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ước tính
Trong mỗi năm đánh giá, tất cả các công ty phải cung cấp bản ước tính thuế mà công ty phải nộp cho năm đánh giá đó cho Cục Thuế nội địa Malaysia không muộn hơn 30 ngày trước khi bắt đầu năm tài chính (basis of period) tiếp theo.
Ví dụ: Công ty A thành lập tại Malaysia và đi vào hoạt động ngày 11.05.2023 và có ngày kết thúc năm tài chính là 31.12.2023. Chu kỳ kế toán từ 11.05.2023 đến 31.12.023 là năm tài chính cho năm đánh giá 2023. Trong năm đánh giá 2023, công ty Malaysia cần nộp tạm thuế thu nhập doanh nghiệp ước tính cho năm tài chính tiếp theo 1.1.2024 - 31.12.2024, 30 ngày trước ngày 1.1.2024.
Một công ty mới thành lập có số vốn góp từ 2,5 triệu RM trở xuống được miễn yêu cầu đánh giá nói trên trong 2 đến 3 năm đánh giá, bắt đầu từ năm đánh giá mà công ty bắt đầu hoạt động (tuân theo một số điều kiện nhất định).
Hơn nữa, công ty bắt đầu hoạt động trong năm đánh giá không bắt buộc phải cung cấp ước tính số thuế phải nộp hoặc thanh toán trả góp nếu thời gian cơ sở cho năm đánh giá mà công ty bắt đầu hoạt động là dưới 6 tháng.
1.2. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các công ty cư trú tại Malaysia
Một công ty được coi là cư trú thuế tại Malaysia nếu việc quản lý và kiểm soát công ty đó được thực hiện tại Malaysia.
Công ty có vốn góp không quá 2,5 triệu RM và tổng thu nhập kinh doanh không quá 50 triệu RM:
- Thu nhập chịu thuế lên tới 150.000 RM đầu tiên: 15%;
- Thu nhập chịu thuế từ 150.001 RM đến 600.000 RM: 17%;
- 600,001 RM và số dư tiếp theo: 24%.
Nếu công ty thường trú có vốn góp vượt quá 2,5 triệu RM thì sẽ chịu mức thuế suất doanh nghiệp là 24%.
1.3. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp công ty Offshore tại Labuan
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn ở Malaysia là 24%.
Nếu một Doanh nghiệp thực hiện cả hoạt động thương mại và phi thương mại tại Labuan, Doanh nghiệp đó được xem là đang thực hiện hoạt động Labuan và sẽ phải chịu mức thuế doanh nghiệp là 3%. Ngoài ra, thu nhập từ tiền bản quyền và sở hữu trí tuệ bị đánh thuế ở mức 24% (ITA 1967).
Các Doanh nghiệp phi thương mại với mức thuế suất là 0%.
Labuan không áp đặt bất kỳ thuế bán hàng, thuế dịch vụ hoặc thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với bất kỳ hàng hóa chịu thuế nào được nhập khẩu hoặc vận chuyển đến Labuan, điều này làm tăng thêm sức hấp dẫn của khu vực với tư cách là một trung tâm kinh doanh.
2. Các loại thuế khác liên quan tại Malaysia
Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài khi kinh doanh hoặc có thu nhập tại Malaysia. Nói cách khác, các công ty Malaysia khi thanh toán cho các nhà thầu nước ngoài cần khấu trừ theo tỷ lệ quy định và nộp cho Cục Thuế nội địa Malaysia.
Thuế suất dựa trên các loại thu nhập và được quy định trong Đạo luật thuế thu nhập năm 1967 hoặc trong Hiệp định đánh thuế hai lần (DTA). Một số loại thu nhập tại Malaysia được tính thuế như sau:
| Loại thu nhập | Mức thuế |
|
Các loại thu nhập đặc biệt có nguồn gốc từ Malaysia:
|
10% |
| Lãi phát sinh từ Malaysia | 15% |
| Tiền bản quyền có nguồn gốc từ Malaysia | 10% |
| Thù lao hoặc thu nhập từ dịch vụ được thực hiện hoặc cung cấp tại Malaysia bởi nghệ sĩ giải trí công cộng | 15% |
|
Thanh toán hợp đồng:
|
10% 3% |
| Tiền lãi hoặc lợi nhuận theo đoạn 4(f) Đạo luật thuế thu nhập năm 1967 | 10% |
| Thuế cổ tức | 0% |
Thuế nhà thầu phải được thanh toán trong vòng một tháng kể từ khi ghi nhận hoặc thanh toán cho công ty không cư trú.
Thuế tiêu thụ đặc biệt được đánh vào hàng hóa nhập khẩu và sản xuất trong nước theo Đạo luật thuế tiêu thụ đặc biệt năm 1976. Hàng hóa được liệt kê theo Lệnh thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2004.
Các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm: xe hơi (65% - 105%); dẫn động 4 bánh (60% - 105%); xe máy (20% - 30%); Nước giải khát, rượu mạnh và giấm; Thuốc lá và các sản phẩm thay thế thuốc lá đã chế biến
Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt thay đổi từ mức tổng hợp 1,10 MYR mỗi lít và 15% giá trị đối với một số loại đồ uống có cồn, đến mức 105% giá trị ô tô (tùy thuộc vào công suất động cơ).
Thuế thu nhập từ dầu khí được áp dụng ở mức 38% đối với thu nhập từ hoạt động dầu khí ở Malaysia. Thuế suất thuế thu nhập dầu mỏ thực tế là 25% áp dụng đối với thu nhập từ hoạt động dầu khí ở các mỏ cận biên.
15/06/2023, Cục Thuế nội địa Malaysia đã ban hành Thông tư số 1/2023 giải thích cách xử lý thuế đối với các khoản lãi và lỗ ngoại hối đối với những người phải chịu phí theo Đạo luật Dầu khí (Thuế thu nhập).
3. Các chính sách ưu đãi thuế cho Doanh nghiệp tại Malaysia
Malaysia là một quốc gia có nền kinh tế phát triển, với môi trường đầu tư hấp dẫn. Chính phủ Malaysia đã triển khai nhiều chính sách ưu đãi thuế để thu hút đầu tư nước ngoài và thúc đẩy phát triển kinh tế.
Một số chính sách miễn giảm thuế tại Malaysia bao gồm:
Các công ty trong lĩnh vực nông nghiệp, khách sạn và du lịch, sản xuất hoặc công nghiệp hoặc thương mại khác tham gia vào hoạt động được quảng bá hoặc sản xuất sản phẩm được quảng bá đều đủ điều kiện để được hưởng trạng thái tiên phong (PS) hoặc trợ cấp thuế đầu tư (ITA).
Các công ty Malaysia hoạt động từ 36 tháng trở lên và đã chi vốn để mở rộng, tự động hóa và hiện đại hóa hoạt động kinh doanh sản xuất hoặc ngành nông nghiệp hiện tại của họ được hưởng ưu đãi trợ cấp tái đầu tư.
Doanh nghiệp sẽ chỉ bị đánh thuế dựa trên lợi nhuận trước thuế với 600.000 RM đầu tiên ở mức 17% và thêm 24% trên số dư tiếp theo đối với thuế suất doanh nghiệp.
Các công ty được phê duyệt là Công ty Thương mại Quốc tế được miễn thuế thu nhập lên tới 70% thu nhập theo luật định phát sinh từ việc tăng doanh số xuất khẩu. Vì mục đích khuyến khích này, doanh thu xuất khẩu không bao gồm hoa hồng thương mại và lợi nhuận thu được từ giao dịch tại sở giao dịch hàng hóa. Sự miễn trừ này là trong 5 năm. Tuy nhiên, để đủ điều kiện là 'Công ty Thương mại Quốc tế', công ty phải đáp ứng các tiêu chí theo luật định của Malaysia.
OHQ được phê duyệt sẽ được miễn thuế thu nhập trong thời gian 10 năm đối với các nguồn thu nhập sau:
- Thời hạn hưởng ưu đãi OHQ là 5 năm và có thể được gia hạn thêm 5 năm nữa.
- Thu nhập phát sinh từ các nguồn bên ngoài Malaysia và được công ty thường trú nhận tại Malaysia không phải chịu thuế.
- Tiền bản quyền nhận được từ công việc nghiên cứu và phát triển được OHQ thực hiện tại Malaysia thay mặt cho các văn phòng hoặc công ty liên quan của họ bên ngoài Malaysia.
- Các công ty OHQ được phê duyệt sẽ được hưởng thuế ưu đãi 10% đối với thu nhập kinh doanh, thu nhập từ dịch vụ cho vay/quản lý quỹ (lãi suất của các khoản vay được phê duyệt huy động thông qua các tổ chức tài chính ở Malaysia và mở rộng đến các văn phòng hoặc công ty liên quan bên ngoài Malaysia) và tiền bản quyền thu nhập nhận được từ công việc nghiên cứu và phát triển.
Các công ty thực hiện hoạt động sửa chữa và bảo trì tàu thuyền và du thuyền sang trọng ở Langkawi được miễn thuế thu nhập hoàn toàn trong 5 năm.
Thu nhập mà công ty thu được từ việc cung cấp dịch vụ cho thuê du thuyền hạng sang được miễn thuế thu nhập hoàn toàn trong 5 năm.
4. Global Link Asia Consulting hỗ trợ Doanh nghiệp tại Malaysia về thuế kế toán doanh nghiệp như thế nào?
Global Link Asia Consulting là đơn vị tư vấn chuyên nghiệp cung cấp các dịch vụ thuế kế toán doanh nghiệp tại Malaysia, với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, am hiểu pháp luật thuế kế toán của Malaysia, sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp trong mọi vấn đề liên quan đến thuế kế toán.
Global Link Asia Consulting hỗ trợ Doanh nghiệp tại Malaysia về thuế kế toán doanh nghiệp tại Malaysia:
- Tư vấn về các quy định thuế kế toán của Malaysia giúp Doanh nghiệp nắm bắt và thực hiện đúng các quy định;
- Hỗ trợ lập báo cáo tài chính theo đúng quy định của pháp luật Malaysia, đảm bảo tính chính xác và trung thực của báo cáo;
- Hỗ trợ làm báo cáo kiểm toán cho công ty Malaysia;
- Hỗ trợ khai thuế đúng hạn và đầy đủ, giúp Doanh nghiệp tránh được những rủi ro về thuế;
- Giải đáp thắc mắc về thuế kế toán giúp Doanh nghiệp hiểu rõ các quy định và thực hiện đúng các quy định này.
Để biết thêm thông tin chi tiết về luật thuế, thuế thu nhập doanh nghiệp tại Malaysia, liên hệ ngay với Global Link Asia Consulting để được hỗ trợ, tư vấn chi tiết.
5. Các câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Malaysia
Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Malaysia là thuế trực tiếp nộp cho Chính phủ áp dụng cho cả công ty cư trú và không cư trú nhận thu nhập từ Malaysia. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thay đổi tùy theo loại hình công ty và tình hình tài chính của công ty.
Các Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp tại Malaysia bao gồm:
- Các Doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực ưu tiên, bao gồm: Nông nghiệp, Sản xuất, Công nghệ thông tin, Du lịch, Giáo dục, Y tế.
- Các Doanh nghiệp vừa và nhỏ
- Các Doanh nghiệp đầu tư vào các khu vực đặc biệt, bao gồm: Khu vực miễn thuế (Free Zone), Khu công nghiệp (Industrial Zone), Khu vực phát triển (Development Zone).
Doanh nghiệp có thể tham khảo thông tin về thuế CIT tại Malaysia tại các nguồn sau:
- Website của Bộ Tài chính Malaysia: https://www.mof.gov.my;
- Website của Cục Thuế Malaysia: https://www.hasil.gov.my;
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Malaysia (Income Tax Act 1967).
Các công ty ở Malaysia phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp trong vòng bảy tháng kể từ khi đóng tài khoản.
- Số thuế phải nộp phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ bảy kể từ ngày đóng tài khoản;
- Các công ty phải cung cấp ước tính số thuế phải nộp cho một năm đánh giá không muộn hơn 30 ngày trước khi bắt đầu năm tài chính (basis of period);
- Một công ty mới thành lập có số vốn góp từ 2,5 triệu RM trở xuống được miễn cung cấp ước tính số thuế phải nộp trong hai năm đánh giá;
- Công ty bắt đầu hoạt động trong năm đánh giá không bắt buộc phải cung cấp ước tính số thuế phải nộp hoặc trả dần nếu thời gian cơ sở cho năm đánh giá mà công ty hoạt động là dưới sáu tháng.
Doanh nghiệp có thể tham khảo ý kiến của chuyên gia tư vấn thuế về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Malaysia để được tư vấn và hỗ trợ về thuế thu nhập doanh nghiệp. Liên hệ với Global Link Asia Consulting để được hỗ trợ, tư vấn chi tiết.
Global Link Asia Consulting là chuyên gia tư vấn tiên phong với hơn 10 năm kinh nghiệm, là đối tác tin cậy đồng hành cùng hơn 750 doanh nghiệp phát triển chuyên nghiệp và tạo sự đột phá trên thị trường quốc tế.
Global Link Asia Consulting chuyên tư vấn chiến lược và hỗ trợ thành lập công ty tại hơn 10 quốc gia khác nhau, cung cấp các dịch vụ hỗ trợ vận hành trọn gói từ A - Z, bao gồm:
- Tư vấn chiến lược và thành lập công ty tại hơn 10 quốc gia trên thế giới như Singapore, Hồng Kông, Mỹ, Úc, Thái Lan, Malaysia và các quốc gia Offshore như BVI, Belize, Seychelles, v.v.
- Tư vấn mở tài khoản ngân hàng cá nhân và tài khoản ngân hàng doanh nghiệp, cổng PayPal và Stripe tại Singapore, Hồng Kông, Mỹ.
- Tư vấn thuế, chuẩn bị báo cáo tài chính SFRS, IFRS, tờ khai thuế TNDN, VAT/GST v.v.
- Cung cấp các dịch vụ hỗ trợ sau thành lập như:
- Thuê địa chỉ văn phòng;
- Hợp pháp hóa lãnh sự nước ngoài;
- Đăng ký bảo hộ nhãn hiệu, patent tại Singapore, Mỹ;
- Đăng ký Giấy phép làm việc tại Singapore, Hồng Kông;
- Thiết kế website, số sim quốc tế;
- Đăng ký DUNS, Apply Developer, chứng chỉ ESG toàn cầu.
Hơn 10 năm kinh nghiệm, đội ngũ chuyên gia 5-25 năm kinh nghiệm với các chứng chỉ chuẩn quốc tế, đối tác trực tiếp OCBC, UOB, DBS, PayPal, Stripe và bề dày hỗ trợ hơn 750 khách hàng thuộc nhiều lĩnh vực và quy mô, Global Link Asia Consulting tự hào cam kết cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, đúng luật, minh bạch, không chi phí ẩn, đồng hành cùng doanh nghiệp phát triển đột phá và vững bền.
Bài viết trên được Global Link Asia Consulting Pte. Ltd. biên soạn và đăng trực tiếp vào website Global Link Asia Consulting lần đầu vào ngày 16 tháng 11 năm 2018. Bài viết, nhãn hiệu và hình ảnh đi kèm đã được Global Link Asia Consulting đăng ký sở hữu trí tuệ, thuộc sở hữu trí tuệ và bản quyền của Globlal Link Asia Consulting Pte. Ltd. Vui lòng không sao chép dưới mọi hình thức trừ trường hợp được đồng ý bằng văn bản của Global Link Asia Consulting Pte. Ltd.
470 North Bridge Road, #05-12, Bugis Cube, Singapore (188735).
Unit 2302, 23/F, New World Tower 1, 18 Queen's Road Central, Hong Kong.
151/1-2 Nguyễn Văn Trỗi, Phường 11, Quận Phú Nhuận, TP. Hồ Chí Minh.
