Cách làm báo cáo bản chất hoạt động kinh doanh cho công ty offshore tại BVI/Belize (2024)

Nhằm tăng tính minh bạch trong chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp, chính phủ BVI và Belize đã công bố quy định yêu cầu các công ty offshore - thành lập tại BVI và Belize phải nộp Báo cáo kê khai bản chất hoạt động kinh doanh (Economic Substance Report) hằng năm hoặc chứng minh tình trạng cư trú về thuế của họ ở một quốc gia khác. Hành động này được xem là một trong những nỗ lực của BVI và Belize để:

• Tuân thủ các chuẩn mực thuế quốc tế và hướng dẫn từ Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (Organization for Economic Cooperation and Development - OECD);
• Tự loại mình khỏi danh sách đen trong lĩnh vực đầu tư của OECD và các tổ chức khác;
• Tạo nên môi trường kinh doanh ổn định và hạn chế rủi ro cho công ty offshore tại Belize và BVI

Trước những thay đổi này, công ty offshore tại BVI và Belize cần thực hiện báo cáo Economic Subtance để duy trì hoạt động kinh doanh tại đây. Trong bài viết này, Doanh ngiệp sẽ nắm rõ khái niệm báo cáo Economic Subtance và biết rõ những việc cần làm để chuẩn bị cho báo cáo này.

1. Vì sao BVI/Belize yêu cầu công ty offshore phải làm báo cáo kê khai bản chất hoạt động kinh doanh hằng năm?

Trước đây, BVI và Belize nổi tiếng là 2 quốc gia với chính sách thuế và yêu cầu kinh doanh thân thiện với doanh nghiệp nước ngoài. Một trong những yêu cầu tiêu biểu cho sự thân thiện này là:

• Công ty offshore tại BVI/Belize này không cần phải đóng thuế cho tất cả các loại thu nhập: Việc miễn thuế cũng được áp dụng tương tự cho các loại giao dịch liên quan đến cổ tức, lãi suất, tiền thuê, tiền bản quyền, tiền bồi thường, v.v…
• Công ty offshore tại BVI/Belize không cần nộp báo cáo tài chính/báo cáo thuế hằng năm: Doanh nghiệp offshore chỉ cần chủ động trong việc tự bảo quản hồ sơ, lưu trữ tài liệu kinh doanh trong thời gian tối thiểu là 5 năm kể từ năm tài chính phát sinh.

Tuy nhiên, chính điều này đã khiến BVI và Belize trở thành những quốc gia với chính sách quản lý thuế thiếu chặt chẽ theo chính sách thuế của Hội đồng châu Âu.

Với chính sách thuế cũ, doanh nghiệp offshore thành lập tại Belize và BVI sẽ không có nghĩa vụ công khai thông tin công ty và báo cáo tài chính. Do đó, rất nhiều doanh nghiệp ẩn danh và các công ty đa quốc gia lớn trên thế giới đã mở công ty tại BVI/Belize nhằm tối thiểu hóa mức thuế thu nhập doanh nghiệp cần đóng.

Vì vậy, Belize và BVI - trong nỗ lực tuân thủ các chuẩn mực thuế quốc tế - đã:

Tuân thủ các chuẩn mực thuế quốc tế và hướng dẫn từ Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (Organization for Economic Cooperation and Development - OECD);

• Xây dựng hệ thống quản lí chặt chẽ, hoàn thiện để thoát khỏi danh sách đen trong lĩnh vực đầu tư của OECD và các tổ chức khác;
• Tạo nên môi trường kinh doanh ổn định và hạn chế rủi ro cho công ty offshore tại Belize và BVI
• Thực hiện các sửa đổi đối với Luật kinh doanh quốc tế tại Belize/BVI, 
• Đồng thời phát triển Luật bản chất kinh tế (Economic substance legislation) dành cho các công ty offshore tại BVI và Belize. 

Vây thì luận bản chất kinh tế và báo cáo bản chất hoạt động kinh doanh đóng vai trò gì trong các nỗi lực của BVI/Belize?

2. Tổng quan về Báo cáo kê khai bản chất hoạt động kinh doanh (Economic Substance Report) 

2.1. Báo cáo kê khai bản chất hoạt động kinh doanh (Economic Substance Report) yêu cầu gì?

Bộ luật này yêu cầu các công ty offshore phải:

• Kê khai tình trạng cư trú thuế của công ty offshore. Trong trường hợp công ty offshore tại Belize/BVI phát sinh doanh thu - lợi nhuận ngoài lãnh thổ Belize/BVI, các công ty này sẽ nộp Đơn yêu cầu miễn thuế đối với Công ty offshore (offshore Tax Exemption Form); hoặc
• Kê khai hoạt động kinh doanh của công ty offshore diễn ra trong phạm vi lãnh thổ BVI/Belize bằng báo cáo kê khai bản chất hoạt động kinh doanh.

Đáp ứng các yêu cầu đề ra cho từng trường hợp được quy định cụ thể trong bộ luật ( loại hình công ty nào áp dụng, lĩnh vực kinh doanh cần áp dụng, yêu cầu cần đạt là gì, v.v)

2.2. Những đối tượng công ty offshore nào cần tuân thủ Luật bản chất kinh tế của BVI/Belize?

Căn cứ theo Luật bản chất kinh tế của BVI và Belize, những công ty cần phải làm báo cáo kê khai bản chất hoạt động kinh doanh để gửi đến chính phủ là:

• Công ty offshore được đăng ký hợp pháp tại BVI/Belize hoặc;
• Công ty offshore thực hiện bất kỳ hoạt động kinh doanh hoặc hoạt động đầu tư tại BVI/Belize

2.3. Công ty offshore cần làm gì để tuân thủ Luật bản chất kinh tế của BVI/Belize?

Ngoài ra, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp offshore xác định rõ đâu là hoạt động tạo nên nguồn thu nhập chính cho công ty tại BVI/Belize, bảng thông tin dưới đây liệt kê các hoạt động tạo thu nhập tương ứng với từng hoạt động kinh doanh:

2.4. Hạn nộp báo cáo Economic Substance là khi nào cho công ty ở BVI và công ty ở Belize?

2.5. Công ty offshore cần điền những gì trong báo cáo kê khai bản chất hoạt động kinh doanh?

2.6. Điều gì sẽ xảy ra nếu công ty offshore nộp báo cáo kê khai bản chất hoạt động kinh doanh trễ kỳ hạn?

Theo bộ Luật bản chất kinh tế của Belize	Theo bộ Luật bản chất kinh tế của BVI
Theo Theo Luật của chính phủ BVI, chính phủ BVI có quyền đóng cửa các công ty không tuân thủ bộ Luật bản chất kinh tế. Nếu một công ty bỏ qua các thời hạn nộp báo cáo kê khai bản chất hoạt động kinh doanh và không tuân thủ các quy tắc, các hình phạt sẽ được áp dụng sau mỗi thông báo. Mức phạt tối đa là 200.000 USD. Đối với một pháp nhân có rủi ro cao về sở hữu trí tuệ, hình phạt có thể lên tới 400.000 USD.
Theo Theo Luật của chính phủ BVI, chính phủ BVI có quyền đóng cửa các công ty không tuân thủ bộ Luật bản chất kinh tế. Nếu một công ty bỏ qua các thời hạn nộp báo cáo kê khai bản chất hoạt động kinh doanh và không tuân thủ các quy tắc, các hình phạt sẽ được áp dụng sau mỗi thông báo. Mức phạt tối đa là 200.000 USD. Đối với một pháp nhân có rủi ro cao về sở hữu trí tuệ, hình phạt có thể lên tới 400.000 USD.

3. Global Link Asia Consulting có thể làm gì để hỗ trợ công ty offshore thực hiện báo cáo kê khai bản chất hoạt động kinh doanh (Economic Substance Report)?

Trước những thay đổi kể trên, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp offshore tại Belize/BVI duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả, Global Link Asia Consulting sẽ:

• Hỗ trợ tư vấn để giúp Doanh nghiệp xác định các hoạt động kinh doanh của công ty offshore, từ đó xác định xem Doanh nghiệp có đang tuân thủ đúng Luật bản chất kinh tế hay không;
• Đề xuất các giải pháp như bổ sung các tài liệu/giấy tờ kinh doanh nếu Doanh nghiệp chưa tuân thủ đầy đủ các yêu cầu của Luật bản chất kinh tế tại BVI/Belize, hoặc phát triển các giải pháp mới để giải quyết được vấn đề phức tạp của doanh nghiệp
  Kết hợp với Doanh nghiệp để chuẩn bị và gửi báo cáo kê khai bản chất hoạt động kinh doanh đến chính phủ BVI/Belize đúng thời hạn theo mẫu báo cáo dưới đây:

Ngoài ra, nhằm hỗ trợ Doanh nghiệp duy trì công ty công ty offshore tại BVI/Belize lâu dài, Global Link Asia Consulting còn hỗ trợ các gói gia hạn hằng nằm gồm:

• Gia hạn địa chỉ đăng ký công ty tại Belize/BVI
• Gia hạn dịch vụ đại lý địa phương tại Belize/BVI
• Nộp phí thường niên cho chính phủ Belize/BVI

Global Link Asia Consulting cung cấp các dịch vụ về kế toán và thuế Offshore trọn gói như sau:

• Tư vấn và cung cấp dịch vụ làm báo cáo tài chính tháng/năm theo chuẩn kế toán quốc gia Offshore.
• Tư vấn và license phần mềm kế toán phù hợp cho công ty Offshore (Tham khảo chi tiết tại Hướng dẫn sử dụng phần mềm kế toán QuickBooks Online cho công ty Offshore).
• Tư vấn và chuẩn bị Annual Return, Economic Substance Reports.

5.0 / 5.0 Reviews

+700

Khách hàng

+10 năm

Kinh nghiệm

Top 10

Thương hiệu Châu Á

4. Câu hỏi thường gặp về báo cáo bản chất hoạt động kinh doanh cho công ty offshore

Global Link Asia Consulting là chuyên gia tư vấn tiên phong với hơn 10 năm kinh nghiệm, là đối tác tin cậy đồng hành cùng hơn 750 doanh nghiệp phát triển chuyên nghiệp và tạo sự đột phá trên thị trường quốc tế.

Global Link Asia Consulting chuyên tư vấn chiến lược và hỗ trợ thành lập công ty tại hơn 10 quốc gia khác nhau, cung cấp các dịch vụ hỗ trợ vận hành trọn gói từ A - Z, bao gồm:

• Tư vấn chiến lược và thành lập công ty tại hơn 10 quốc gia trên thế giới như Singapore, Hồng Kông, Mỹ, Úc, Thái Lan, Malaysia và các quốc gia Offshore như BVI, Belize, Seychelles, v.v.
• Tư vấn mở tài khoản ngân hàng cá nhân và tài khoản ngân hàng doanh nghiệp, cổng PayPal và Stripe tại Singapore, Hồng Kông, Mỹ.
• Tư vấn thuế, chuẩn bị báo cáo tài chính SFRS, IFRS, tờ khai thuế TNDN, VAT/GST v.v.
• Cung cấp các dịch vụ hỗ trợ sau thành lập như:
• Thuê địa chỉ văn phòng;
• Hợp pháp hóa lãnh sự nước ngoài;
• Đăng ký bảo hộ nhãn hiệu, patent tại Singapore, Mỹ;
• Đăng ký Giấy phép làm việc tại Singapore, Hồng Kông;
• Thiết kế website, số sim quốc tế;
• Đăng ký DUNS, Apply Developer, chứng chỉ ESG toàn cầu.

Hơn 10 năm kinh nghiệm, đội ngũ chuyên gia 5-25 năm kinh nghiệm với các chứng chỉ chuẩn quốc tế, đối tác trực tiếp OCBC, UOB, DBS, PayPal, Stripe và bề dày hỗ trợ hơn 750 khách hàng thuộc nhiều lĩnh vực và quy mô, Global Link Asia Consulting tự hào cam kết cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, đúng luật, minh bạch, không chi phí ẩn, đồng hành cùng doanh nghiệp phát triển đột phá và vững bền.

5.0 / 5.0 Reviews

+700

Khách hàng

+10 năm

Kinh nghiệm

Top 10

Thương hiệu Châu Á

Thu gọn Mở rộng