Cách xác định năm tài chính và năm đánh giá cho mục đích tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

Trong quá trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore, việc xác định năm tài chính và năm đánh giá là một quy trình quan trọng đối với Doanh nghiệp. Việc này không chỉ đảm bảo sự tuân thủ với các quy định pháp luật, mà còn ảnh hưởng đến việc đánh giá hiệu suất kinh doanh và quyết định chiến lược tài chính của Doanh nghiệp.

Để đảm bảo sự hiểu rõ và tuân thủ theo quy định của cơ quan thuế Singapore, Doanh nghiệp cần nắm vững cách xác định năm tài chính và năm đánh giá. Trong bài viết này, Global Link Asia Consulting sẽ chia sẻ về về cách xác định năm tài chính và năm đánh giá tại Singapore cho mục đích tính thuế thu nhập doanh nghiệp, nhấn mạnh những quy định cụ thể và những điều cần lưu ý để doanh nghiệp có thể thực hiện quy trình này một cách chính xác và hiệu quả.

1. Năm đánh giá và năm tài chính tại Singapore

1.1. Năm tài chính là gì? 

Theo luật Singapore, năm tài chính (Financial Year hay Fiscal Year) là chu kỳ 12 tháng do Doanh nghiệp lựa chọn để khai báo các thông tinh tài chính.

Tại Singapore, Doanh nghiệp có thể lựa chọn ngày kết thúc năm tài chính theo nhu cầu và mục đích kinh doanh của Doanh nghiệp. 

1.2. Giai đoạn cơ sở (basic period) là gì?

Để đánh giá số tiền thuế, IRAS xem xét thu nhập, chi phí, v.v. trong năm tài chính. Năm tài chính này được thông thường được Cục thuế Singapore gọi là “giai đoạn cơ sở” (basic period).

Khoảng thời gian cơ sở thường là khoảng thời gian 12 tháng trước năm đánh giá (Year of Assessent (“YA”).

1.3. Năm đánh giá là gì?

Theo luật Singapore, năm đánh giá YA là năm dương lịch mà thu nhập công ty trong năm tài chính trước đó được đánh giá. 

Ví dụ:

• Thu nhập chịu thuế và thuế phải đóng của Doanh nghiệp cho năm tài chính kết thúc trong năm 2021 sẽ được đánh giá vào năm đánh giá YA 2022.
• Thu nhập chịu thuế và thuế phải đóng của Doanh nghiệp cho năm tài chính kết thúc trong 2022 sẽ được đánh giá vào  năm đánh giá  YA 2023.

Ví dụ dưới đây sẽ giúp Doanh nghiệp xác định năm đánh giá (YA):

2. Xác định ba năm đánh giá (YA) liên tiếp đầu tiên 

Năm đánh giá (YA) đầu tiên của Doanh nghiệp là YA liên quan đến giai đoạn cơ sở mà Doanh nghiệp được thành lập.

Năm đánh giá (YA) đầu tiên của Doanh nghiệp phụ thuộc vào ngày kết thúc năm tài chính được chọn và ngày kết thúc của bộ báo cáo tài chính đầu tiên. Do đó, Năm đánh giá (YA) đầu tiên của Doanh nghiệp có thể khác với một Doanh nghiệp khác được thành lập trong cùng ngày.

3. Nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp tại Singapore phải nộp 2 báo cáo /  tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp cho Cục thuế Singapore (IRAS) hàng năm: 

• Báo cáo Thu nhập chịu thuế ước tính (ECI) và;
• Tờ khai thuế Form C-S / Tờ khai thuế Form C-S (Lite) / Tờ khai thuế Form C.

Global Link Asia Consulting hỗ trợ Doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ và nộp ECI và Tờ khai thuế Form C-S / Tờ khai thuế Form C-S (Lite) / Tờ khai thuế Form C đầu tiên

• Đảm bảo ECI và Tờ khai thuế Form C-S / Tờ khai thuế Form C-S (Lite) / Tờ khai thuế Form C đầu tiên được chuẩn bị và nộp một cách chính xác và đầy đủ
• Giúp Doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí
• Giảm thiểu rủi ro bị phạt tiền do nộp chậm hoặc nộp sai tờ khai thuế

Tư vấn với chuyên gia ngay!

4. Phân bổ lãi/lỗ cho các Công ty mới

Một số công ty mới thành lập sẽ hoạt động và có năm tài chính hơn 12 tháng. Do đó, bộ báo cáo tài chính đầu tiên có thể có thời hạn hơn 12 tháng.

Nhìn chung, năm tài chính cho mỗi YA không thể vượt quá 12 tháng. Do đó, lãi hoặc lỗ phải được phân bổ và quy cho 2 Năm đánh giá (YA) khác nhau.

Doanh nghiệp nên xác định trực tiếp thu nhập kiếm được và chi phí phát sinh cho mỗi 2 YA, dựa trên ngày thực tế thu được thu nhập và chi phí phát sinh. Nếu điều này không thể thực hiện được thì có thể sử dụng phương pháp phân bổ, trong đó thu nhập kiếm được và chi phí phát sinh được phân bổ dựa trên số ngày trong YA tương ứng.

5. Yêu cầu lưu giữ hồ sơ

Doanh nghiệp phải lưu giữ hồ sơ thích hợp về các giao dịch tài chính và lưu giữ các tài liệu nguồn, hồ sơ và lịch trình kế toán, báo cáo ngân hàng và mọi hồ sơ giao dịch khác liên quan đến Doanh nghiệp trong ít nhất 5 năm kể từ Năm Đánh giá (YA) có liên quan.

6. Global Link Asia Consulting hỗ trợ, tư vấn các Doanh nghiệp về khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore như thế nào? 

Global Link Asia Consulting là một đơn vị tư vấn thuế, kế toán và pháp lý tại Singapore. Global Link Asia Consulting cung cấp các dịch vụ hỗ trợ, tư vấn cho các doanh nghiệp về khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore, bao gồm: 

• Tư vấn về các quy định thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore;
• Hỗ trợ lập báo cáo tài chính theo chuẩn Singapore;
• Hỗ trợ khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng quy định;
• Đại diện doanh nghiệp giải trình với cơ quan thuế.

Global Link Asia Consulting với đội ngũ chuyên gia tư vấn thuế giàu kinh nghiệm và chuyên môn cao, sẽ tư vấn, hỗ trợ khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore cho Doanh nghiệp một cách chính xác, nhanh chóng và hiệu quả.

7. Các câu hỏi thường gặp về cách xác định năm tài chính và năm đánh giá tại Singapore

Global Link Asia Consulting cung cấp các dịch vụ về kế toán và thuế Singapore trọn gói như sau:

• Tư vấn chính sách thuế cho công ty Singapore bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GST, thuế nhà thầu.
• Tư vấn và cung cấp dịch vụ làm báo cáo tài chính tháng/năm theo chuẩn kế toán Singapore (SFRS).
• Tư vấn và license phần mềm kế toán phù hợp cho công ty Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế GST cho IRAS (Tham khảo chi tiết tại Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore).

5.0 / 5.0 Reviews

+700

Khách hàng

+10 năm

Kinh nghiệm

Top 10

Thương hiệu Châu Á