Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tại Anh

Thứ ba, 24 Tháng 11 2020 10:03
(1 Vote)

thue-suat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-tai-anh

Theo thống kê các quốc gia có nền kinh tế hàng đầu thế giới năm 2019 của Quỹ tiền tệ quốc tế (xét theo giá trị GDP), Anh là nền kinh tế có GDP lớn thứ 6 trên thế giới sau Mỹ, Trung Quốc, Nhật Bản, Đức và Ấn Độ. Do đó, hiện nay, nhiều doanh nghiệp cũng có xu hướng thành tập công ty tại Anh để thuận tiện trong việc tìm kiếm khách hàng và đối tác quốc tế (đặc biệt là các khách hàng, đối tác tại Anh và thị trường Châu Âu), tận dụng nguồn lao động chất lượng cao, thương hiệu uy tín, nguồn lực về công nghệ, hệ thống tài chính an toàn.

Khi quyết định thành lập công ty ở nước ngoài, bên cạnh các yếu tố như quy trình, thủ tục thành lập công ty, doanh nghiệp cũng cần tìm hiểu sâu hơn về hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp của quốc gia đầu tư. Hiểu được mối quan tâm này của doanh nghiệp, bài viết sau của Global Link Asia Consulting sẽ cung cấp đến Quý công ty cái nhìn tổng quan nhất về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Anh.

 

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ở Anh là bao nhiêu?

Nhìn chung, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phổ thông của Anh là 19%. Lưu ý: Ở Anh không có thuế tiểu bang.

Bảng dưới đây tóm tắt một số ý chính trong hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp của Anh, cũng như có so sánh với hệ thống thuế doanh nghiệp của một số quốc gia khác như Singapore, Việt Nam để nhà đầu tư dễ dàng so sánh, đối chiếu.

Các yếu tố chính  Anh  Singapore Việt Nam 
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (mức cao nhất)  19%  17%  20%
Kỳ hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (“TNDN”)    Kỳ hạn khai báo thuế TNDN Tờ khai thuế phải được nộp trong vòng một năm kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Tờ khai thuế phải được nộp vào ngày 30 tháng 11 hằng năm của năm tài chính tiếp theo. Tờ khai thuế phải được nộp trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Các kỳ hạn thanh toán thuế TNDN tạm tính Thay đổi theo quy mô doanh nghiệp. Thuế TNDN tạm tính phải được nộp trong vòng 3 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Thuế TNDN phải được tạm tính và nộp theo quý và phải được thanh toán không trễ hơn ngày 30 của quý tiếp theo.
Kỳ hạn thanh toán thuế TNDN chính thức Thay đổi theo quy mô doanh nghiệp. Trong vòng một tháng kể từ khi nhận được thông báo (Notice of Assessment). Thuế TNDN sẽ được nộp cùng với thời hạn nộp tờ khai (cụ thể là trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính).

Lưu ý: Thông tin trên được chuẩn bị vào tháng 08/2020 và có thể sẽ thay đổi tùy theo luật hiện hành của mỗi quốc gia.

Nền kinh tế của Anh nói chung và hệ thống thuế TNDN ở Anh nói riêng đề cao vai trò sở hữu trí tuệ, bằng sáng chế và do đó có những ưu đãi đặc biệt cho phần lợi nhuận có liên quan đến bằng sáng chế. Cụ thể như sau:

Trong trường hợp lợi nhuận chịu thuế đến từ việc khai thác bằng sáng chế (Cụ thể, lợi nhuận chịu thuế này không chỉ bao gồm thu nhập từ bản quyền sáng chế, mà còn bao gồm một phần đáng kể của lợi nhuận từ việc kinh doanh sản phẩm có bằng sáng chế) mức thuế TNDN thấp hơn sẽ được áp dụng (cụ thể tỉ lệ là 10%).

Để hiểu thêm về các lý do chiến lược khi thành lập công ty ở Anh, vui lòng tham khảo thêm các bài viết sau:

2. Hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp ở Anh có ưu đãi thuế đặc biệt cho doanh nghiệp không?

Ngoài bốn trường hợp ngoại lệ cho các lĩnh vực dầu khí, tàu biển, ngân hàng, bảo hiểm, không có thêm chế độ thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi đặc biệt nào được áp dụng cho các loại hình hoặc quy mô hoạt động của công ty. Nhìn chung, toàn bộ các công ty trong tất cả các lĩnh vực đều phải chịu mức thuế phổ thông (19%). Tuy nhiên, tùy thuộc vào quy mô của công ty, hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp Anh sẽ có những quy định/ chương trình hỗ trợ nhất định liên quan đến các nội dung như hỗ trợ tín dụng cho việc nghiên cứu và phát triển.

Ngoài ra, hệ thống thuế TNDN ở Anh sẽ bao gồm thêm hai yếu tố đáng lưu ý sau:

2.1 Các công ty nước ngoài (không thành lập tại Anh) cần lưu ý điều gì?

Các công ty nước ngoài chỉ chịu thuế thu nhập doanh nghiệp ở Anh trong các trường hợp sau:

  • Lợi nhuận đến từ việc kinh doanh của một cơ sở thường trú (Permanent Establishment) ở Anh.
  • Lợi nhuận đến từ việc khai thác và phát triển đất ở Anh (không phân biệt đây có phải là cơ sở thường trú ở Anh hay không).
  • Lợi nhuận từ việc chuyển nhượng trực tiếp và gián tiếp tài sản thuộc Anh. (áp dụng kể từ 06/04/2019).

Bất kỳ nguồn thu nhập nào khác ở Anh mà công ty nước ngoài (công ty không thành lập tại Anh) nhận được sẽ phải chịu thuế TNDN ở mức cơ bản hiện tại là 20%, mà không có bất kì miễn giảm nào. Lưu ý: điều này có thể sẽ thay đổi tùy theo các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Anh và các quốc gia liên quan.

2.2 Thuế chuyển hướng lợi nhuận (Diverted Profits Tax (“DPT”)) là gì?

DPT tách biệt với các loại thuế TNDN khác. Tỷ suất thuế DPT phổ thông hiện nay là 25% và có thể lên đến 55% trong trường hợp liên quan đến cá nhân. DPT có thể áp dụng trong hai trường hợp sau:

  • Trường hợp 1: Các tập đoàn muốn hưởng lợi về thuế bằng cách chuyển lợi nhuận đến các quốc gia có chính sách ưu đãi thuế.
  • Trường hợp 2: Các công ty nước ngoài hoạt động tại Anh nhưng không thành lập một cơ sở thường trú tại Anh.

3. Tổng hợp những câu hỏi thường gặp về hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp ở Anh

Câu hỏi 1: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ở Anh là bao nhiêu?

  • Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phổ thông ở Anh là 19%.  

Câu hỏi 2: Lợi ích khi thành lập công ty tại Anh là gì ?

  • Hiện nay, nhiều doanh nghiệp thành lập công ty tại Anh để thuận tiện trong việc tìm kiếm khách hàng và đối tác quốc tế (đặc biệt là các khách hàng, đối tác tại Anh và thị trường Châu Âu), tận dụng nguồn lao động chất lượng cao, thương hiệu uy tín, nguồn lực về công nghệ, hệ thống tài chính an toàn.

Câu hỏi 3: Hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp của Anh có phức tạp không?

  • Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tại Anh được đánh giá là nằm trong ngưỡng tương đối thấp hơn thuế suất của các quốc gia phát triển khác như Đức, Pháp, v.v…Tuy nhiên, hệ thống Anh lại có những quy định chặt chẽ cho từng mô hình doanh nghiệp khác nhau, cũng như các quy định chống rửa tiền, chống xói mòn cơ sở tính thuế v.v…

Câu hỏi 4: Quy trình thành lập công ty tại Anh có đơn giản không?

  • Quy trình thành lập công ty tại Anh khá đơn giản, Quý doanh nghiệp chỉ cần đăng ký tên công ty, địa chỉ văn phòng (Global Link Asia Consulting cung cấp), thư ký công ty (Global Link Asia Consulting cung cấp) và thông tin của giám đốc và cổ đông (passport và giấy tờ chứng minh địa chỉ cư trú).

Câu hỏi 5: Thành lập công ty tại Anh mất bao lâu?

  • Sau khi Quý khách hàng đã cung cấp đầy đủ thông tin cho Global Link Asia Consulting, quá trình thành lập công ty tại Anh thường chỉ mất từ 5 - 7 ngày làm việc.

Global Link Asia Consulting với sự hiểu biết toàn diện và đầy đủ về luật pháp cũng như môi trường kinh doanh, sẵn sàng hỗ trợ Quý doanh nghiệp với các gói dịch vụ sau: 

Để được hỗ trợ thêm chi tiết về thành lập công ty tại Anh, vui lòng liên hệ:
Email: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.
Hotline: +84 0938 531 588

Bài viết trên được Global Link Asia Consulting Pte. Ltd biên soạn và đăng trực tiếp vào website https://www.globallinkconsulting.sg/vi/ lần đầu vào ngày 24 tháng 11 năm 2020. Bản quyền thuộc Global Link Asia Consulting. Vui lòng không sao chép dưới mọi hình thức trừ trường hợp được đồng ý bằng văn bản từ phía Global Link Asia Consulting Pte. Ltd.

1785 Last modified on Thứ tư, 28 Tháng 4 2021 14:04
Login to post comments

Liên hệ qua phone

Liên hệ qua email

Liên hệ qua Viber

Liên hệ qua Whatsapp

Liên hệ qua Skype

Liên hệ qua Telegram