Các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp thành lập tại Singapore miễn giảm thuế ^Featured

I. Chính sách giảm thuế dành cho công ty mới thành lập:

 Từ năm đánh giá 2010 – 2019 (YA 2010 - YA 2019):

Chính phủ Singapore áp dụng những ưu đãi sau trong chính sách giảm thuế dành cho các doanh nghiệp mới thành lập với mục đích hỗ trợ phát triển cho cả doanh nghiệp nước ngoài lẫn công ty nội địa.

Trong 3 năm đánh giá đầu tiên từ YA 2010 - YA 2019

 Giảm 100% đối với $100.000 thu nhập chịu thuế đầu tiên.
 Giảm 50%  đối với $200.000 thu nhập chịu thuế tiếp theo.  

Từ năm đánh giá 2020 – YA 2020 về sau:

Kể từ năm đánh giá 2020 về sau ưu đãi về thuế với doanh nghiệp Singapore có thay đổi nhỏ và không được ưu đãi như trước đây, tuy nhiên so với nhiều quốc gia khác trên thế giới thì đây vẫn là sự ưu đãi hơn hẳn. 

Trong 3 năm đánh giá đầu tiên từ YA 2020 về sau:

 Giảm 75% đối với $100.000 thu nhập chịu thuế đầu tiên.
 Giảm 50% đối với $100.000 thu nhập chịu thuế tiếp theo.

Loại hình công ty được áp dụng chính sách giảm thuế: 

 Chính sách giảm thuế dành cho công ty mới thành lập tại Singapore được áp dụng cho mọi loại hình doanh nghiệp, ngoại trừ hai loại hình công ty sau đây:

 Công ty có hoạt động kinh doanh chính là đầu tư
 Công ty có hoạt động kinh doanh chính là kinh doanh nhà đất để bán hoặc đầu tư

Ba điều kiện Để được áp dụng chính sách giảm thuế cho doanh nghiệp mới

 Công ty phải được thành lập tại Singapore
 Công ty phải là đối tượng nộp thuế trong năm đánh giá
 Công ty không được có hơn 20 cổ đông trong suốt năm tài chính cơ sở, cụ thể:

 Toàn bộ cổ đông là cá nhân trực tiếp sở hữu c ổ phần và hưởng lợi từ đó, HOẶC
 Ít nhất một cổ đông là cá nhân trực tiếp sở hữu cổ phần (mức tối thiểu là 10% cổ phần công ty) và hưởng lợi từ đó

Xác định Năm đánh giá đầu tiên:

Chính sách miễn giảm thuế dành cho công ty mới thành lập tại Singapore đượcáp dụng cho 3 năm đánh giá đầu tiên. Trong đó, năm đánh giá đầu tiên được xem là năm đánh giá cơ sở, và được tính ở thời điểm năm công ty thành lập.

Năm đánh giá đầu tiên của công ty được xác định dựa trên thời điểm kết thúc năm tài chính chủ doanh nghiệp lựa chọn.

 Năm đánh giá đầu tiên của công ty A có thể có sự khác biệt so với công ty B, mặc dù 2 công ty có thể được thành lập vào cùng một ngày.

Yêu cầu được miễn thuế:

Để yêu cầu được miễn thuế, công ty thành lập tại Singapore cần hoàn thành các nội dung liên quan trongbáo cáo Doanh thu chịu thuế ước tính - Estimated Chargeable Income (ECI) và tờ khai Thuế thu nhập.

 Để biết thêm thông tin về vấn đề nộp ECI và các lưu ý để tránh vi phạm luật Singapore, xem thêm tại đây

II. Chính sách giảm thuế một phần cho công ty thành lập tại Singapore:

 Chính sách giảm thuế một phần (Partial Tax Exemption – PTE) được áp dụng cho tất cả các loại hình công ty, thành lập và hoạt động tại Singapore từ năm thứ 4 trở đi, bao gồm cả công ty trách nhiệm hữu hạn bảo đảm (company limited by guarantee).

TừYA 2020 trở về sau, Chính phủ Singapore sẽ áp dụng những thay đổi trong chính sách giảm thuế một phần cho doanh nghiệp thành lập tại Singapore. Cụ thể sự thay đổi này như sau:

 

 

Chế độ ưu đãi thuế một phần từ YA 2019 trở về trước

 Giảm 75% đối với $10.000 thu nhập chịu thuế đầu tiên , VÀ
 Giảm 50% đối với $290.000 thu nhập chịu thuế tiếp theo

 

Chế độ ưu đãi thuế một phần từ YA 2020 trở về sau

 Giảm 75% đối với $10.000 thu nhập chịu thuế đầu tiên, VÀ
 Giảm 50% đối với $190.000 thu nhập chịu thuế tiếp theo

III. Chính sách Khấu trừ chi phí phát sinh trước khi bắt đầu kinh doanh:

 Đối với các công ty thành lập tại Singapore, chỉ duy trì chi phí phát sinh sau khi doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh là được miễn giảm thuế.

Để hỗ trợ cho các doanh nghiệp, Chính phủ Singapore đã ban hành chính sách khấu trừ chi phí doanh nghiệp như sau:

 Giả sử:

  Công ty A thành lập tại Singapore vào ngày 1/7/2014 và có thời điểm kết thúc năm tài chính là 31/12/2014. Trong năm tiếp theo, tức 2015, công ty chưa có thu nhập nhưng vẫn có các chi phí phát sinh từ các khoản thuê giám đốc, thư ký hay nhân công, v.v.... Đến 1/9/2016, công ty bắt đầu có doanh thu.

=> các khoản chi phí doanh nghiệp phát sinh trong năm 2015 sẽ được khấu trừ vào doanh thu mà công ty thu được trong năm 2016.