Thông tin chi tiết thuế suất thuế thu nhập cá nhân ở Singapore

Thuế thu nhập cá nhân Singapore là một trong các mức thuế thu nhập cá nhân thấp nhất thế giới. Để tính toán nghĩa vụ thuế thu nhập của một cá nhân tại Singapore, quốc đảo sư tử cần nắm rõ tình trạng cư trú và mức thu nhập chịu thuế của cá nhân đó, trước khi áp dụng các quy định, luật thuế thu nhập cá nhân ở Singapore.

Những điểm nổi bật của chế độ thuế thu nhập cá nhân ở Singapore bao gồm:

• Singapore áp dụng cấu trúc thuế suất cư trú lũy tiến (Progressive resident tax rate), bắt đầu từ 0% và cao nhất là 22% đối với số tiền trên 320,000 SGD;
• Singapore không áp dụng thuế thừa kế (Inheritance tax) và thuế trên thặng dư vốn (capital gain tax);
• Các quy định về thuế thu nhập cá nhân tại Singapore phụ thuộc vào phân loại cư trú thuế (tax residency) của cá nhân đó:
• Cá nhân cư trú chịu thuế (tax resident) và;
• Cá nhân không cư trú chịu thuế (non-tax resident).
• Thu nhập chịu thuế chỉ áp dụng cho thu nhập tạo ra trong Singapore, ngoại trừ một số trường hợp;
• Hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân là ngày 15 tháng 4 hàng năm, thuế thu nhập được xác định dựa trên thu nhập của năm trước.

Thuế thu nhập cá nhân ở Singapore được tính toán dựa trên tình trạng cư trú của một cá nhân ở Singapore, bao gồm:

1. Cá nhân cư trú chịu thuế (tax resident) và;
2. Cá nhân không cư trú chịu thuế (tax non-resident).

Trong đó, cá nhân cư trú chịu thuế là những người đáp ứng các yếu tố sau theo Cục thuế Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore (“IRAS”)):

• Là công dân Singapore hay thường trú nhân tại Singapore hoặc
• Người nước ngoài làm việc tại Singapore
  • Từ 183 ngày trở lên trong năm ngoái hoặc;
  • Trong 3 năm liên tiếp kể cả khi thời gian lưu trú tại Singapore có thể ít hơn 183 ngày.
• Người nước ngoài làm việc tại Singapore trong 2 năm liên tiếp và tổng thời gian lưu trú ít nhất là 183 ngày (bao gồm sự hiện diện thực tế ngay trước và sau khi làm việc tại Singapore).

Cá nhân không cư trú không chịu thuế là các cá nhân không đáp ứng các tiêu chuẩn nêu trên của cá nhân cư trú chịu thuế tại Singapore, hay hiện hiện ít hơn 183 ngày tại Singapore trong năm tính thuế.

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân của Singapore đối với người nộp thuế cư trú là lũy tiến. Điều này có nghĩa là những Cá nhân có thu nhập cao hơn phải trả mức thuế tương ứng cao hơn, với mức thuế thu nhập cá nhân cao nhất hiện nay là 24% (cập nhật năm 2023).

Tình trạng cư trú thuế sẽ được xem xét tại thời điểm cá nhân chấm dứt việc làm của mình dựa trên những quy định về cư trú thuế.

Đối với cá nhân không cư trú chịu thuế:

• Mọi thu nhập tại Singapore đều được tính thuế;
• Có thể yêu cầu khấu trừ chi phí và đóng góp từ thiện để tối ưu thuế thu nhập cá nhân tại Singapore;
• Mức thuế áp dụng theo 2 hình thức là mức thuế 15% cố định hoặc thuế suất lũy tiến (0% -22%);
• Cách tính thuế cho cá nhân không cư trú chịu thuế tương tự như cách tính thuế cho cá nhân cư trú chịu thuế tại Singapore (xem mục 2.1 Mức thuế thu nhập cá nhân ở Singapore cho cá nhân cư trú chịu thuế)

Theo IRAS mục xác định tình trạng cư trú tính thuế (Working out my tax residency), đối với người không cư trú chịu thuế (ít hơn 183 ngày tại Singapore), thu nhập chịu thuế được xác định bằng phương pháp sau:

Thuế suất theo thời gian cư trú ở Singapore

Các trường hợp như giám đốc, chuyên gia, người biểu diễn sẽ được tính thuế như sau:

Thuế suất chuyên biệt theo nhóm ngành nghề

Một số thu nhập nhất định của cá nhân không cư trú phải chịu thuế khấu trừ khi đến hạn và phải thu. Thuế suất khấu trừ áp dụng phụ thuộc vào loại thu nhập có được và năm đánh giá liên quan.

Một số thu nhập nhất định của cá nhân không cư trú phải chịu thuế khấu trừ khi đến hạn và phải thu. Thuế suất khấu trừ áp dụng phụ thuộc vào loại thu nhập có được và năm đánh giá liên quan.

Mức thuế khấu trừ giảm được áp dụng nếu thu nhập không có nguồn gốc từ bất kỳ hoạt động thương mại, kinh doanh, nghề nghiệp hoặc nghề nghiệp nào được thực hiện hoặc thực hiện bởi cá nhân không cư trú tại Singapore. 

Nếu thu nhập có được từ bất kỳ hoạt động thương mại, kinh doanh, nghề nghiệp hoặc nghề nghiệp nào do cá nhân không cư trú tại Singapore thực hiện hoặc thực hiện thì thuế suất khấu trừ là 22% cho YA 2017 đến YA 2023 hoặc 24% từ YA 2024.