Vào ngày 15/8/2022, Cục thuế Singapore (IRAS) đã ban hành chỉnh sửa mới nhất liên quan đến cách tính thuế GST Singapore đối với lĩnh vực truyền thông, quảng cáo. Bên cạnh các công ty cung cấp dịch vụ quảng cáo, truyền thông, một bộ phận các công ty phát triển games cung cấp các không gian trong game phục vụ cho mục đích quảng cáo cũng lo lắng trước sự thay đổi này. Để giúp Doanh nghiệp Singapore hiểu rõ và áp dụng đúng cập nhật thay đổi thuế GST công ty Singapore media sales, Global Link Asia Consulting cung cấp đến Doanh nghiệp những thông tin chính xác, gói gọn nhất về sự thay đổi trong cách tính thuế GST tại Singapore thông qua bài viết dưới đây. Nội dung chính 1. Thay đổi trong cách tính thuế GST Singapore đối với lĩnh vực truyền thông, quảng cáo 2. Sự khác biệt giữa quy định mới về thuế GST Singapore của công ty truyền thông so với trước đây đối với lĩnh vực media sales 3. Global Link Asia Consulting sẽ hỗ trợ Doanh nghiệp Singapore với dịch vụ tư vấn GST cho công ty truyền thông quảng cáo như thế nào? 4. Những câu hỏi thường gặp về thuế GST đối với công ty quảng cáo truyền thông tại Singapore? 1. Thay đổi trong cách tính thuế GST Singapore đối với lĩnh vực truyền thông, quảng cáo 1.1 Các khái niệm cơ bản cho công ty truyền thông quảng cáo tại Singapore Thuế GST Singapore là gì? Goods and Services Tax - GST (Thuế hàng hóa và dịch vụ) là một loại thuế tiêu dùng gián tiếp đánh vào gần như tất cả hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng tại Singapore, cũng như việc nhập khẩu hàng hóa vào Singapore (trừ các hàng hóa, dịch vụ được miễn GST hoặc có thuế GST 0%). Thuế suất thuế GST hiện tại là bao nhiêu? Có 2 mức thuế GST cho hàng hóa và dịch vụ từ 01/01/2023: Hàng hóa/dịch vụ tiêu chuẩn áp dụng thuế suất 8% (Standards-rated supplies) Hàng hóa/dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% (Zero-rated supplies) Lưu ý: kể từ 1/1/2024, thuế GST sẽ tăng lên ở mức 9%. Media sales là gì? Media Sales là việc kinh doanh không gian quảng cáo trên các nền tảng truyền thông như báo chí, tạp chí, biển quảng cáo, v.v. hoặc trên các phương tiện truyền thông kỹ thuật số như: báo đài, tivi, máy tính, email, internet, điện thoại, v.v. Ví dụ công ty: Global Onesoft, Dentsu, Indiez Advertising là gì? Advertising là hoạt động truyền thông trả phí mà các công ty sử dụng để quảng bá cho sản phẩm/dịch vụ cũng như thiết lập văn hóa doanh nghiệp và thương hiệu. Ví dụ công ty: WPP, Omnicom Group, Dentsu Circulation of advertisement (Lưu hành quảng cáo) là gì? Với mỗi phương tiện truyền thông quảng cáo khác nhau thì “lưu hành quảng cáo” được định nghĩa khác nhau. Đối với quảng cáo trên tạp chí, báo, chương trình truyền hình, radio, trang web, v.v. thì lưu hành quảng cáo là số người đã đọc hoặc truy cập vào các quảng cáo; Đối với phương tiện in ấn như báo chí: thì lưu hành quảng cáo là số lượng bản sao được in ra. The place off circulation of advertisement (Nơi lưu hành quảng cáo) là gì? Nơi lưu hành quảng cáo là nơi mà các quảng cáo được lưu hành. Vậy, quảng cáo được coi là lưu hành tại Singapore nếu: Quảng cáo bản cứng như (báo, tạp chí) được bán ở lãnh thổ Singapore; Quảng cáo trên kênh tivi, radio được phát sóng ở Singapore; Quảng cáo bằng SMS trên điện thoại: các tin nhắn SMS được gửi đến đường dây điện thoại đăng ký ở Singapore. Direct beneficiary (Người hưởng lợi trực tiếp quảng cáo) là gì? Nếu trong hợp đồng, điều khoản hợp đồng quy định công ty truyền thông quảng cáo sẽ cung cấp dịch vụ và chịu trách nhiệm trực tiếp hướng dẫn cho cá nhân, doanh nghiệp cụ thể, lúc này cá nhân, doanh nghiệp được chỉ định sẽ là người hưởng lợi trực tiếp. Cơ chế Reverse Charge (RC) - Hoàn thuế GST là gì? Cơ chế hoàn thuế GST áp dụng với các doanh nghiệp (đã đăng ký GST) nhập khẩu hàng hoá, dịch vụ vào Singapore. Thuế GST đầu vào sẽ được áp dụng đối với các hàng hóa và dịch vụ mà doanh nghiệp nhập khẩu và được khấu trừ với thuế GST đầu ra khi đến kì khai báo thuế. Cơ chế OVR (Extended Overseas Vendor Registration Regime) là gì? Cơ chế OVR quy định: một doanh nghiệp ở nước ngoài bắt buộc phải đăng ký GST theo chế độ OVR (Extended Overseas Vendor Registration Regime) tại Singapore nếu: Doanh nghiệp nước ngoài có doanh thu toàn cầu hàng năm hơn 1 triệu đô la Singapore; Cung cấp B2C các dịch vụ kỹ thuật số, dịch vụ phi kĩ thuật số, hoặc hàng hóa có giá trị thấp, vượt quá 100.000 đô la Singapore cho các khách hàng không đăng ký thuế GST tại Singapore. 1.2 Ai sẽ bị ảnh hưởng từ sự thay đổi cách tính thuế GST cho lĩnh vực truyền thông quảng cáo (Media sales) này? Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh không gian truyền thông quảng cáo như các công ty quảng cáo, công ty truyền thông, công ty phát hành games mà kinh doanh không gian quảng cáo đều sẽ bị ảnh hưởng bởi sự cập nhật quy định mới về thuế GST tại lĩnh vực truyền thông quảng cáo (Media sales). 1.3 Sự thay đổi chính trong chính sách GST tại Singapore đối với lĩnh vực truyền thông quảng cáo là gì? Trước 01/01/2022, Singapore áp dụng mức thuế GST lần lượt là 0% và 8% cho các công ty hoạt động trong lĩnh vực truyền thông quảng cáo tại Singapore. Theo đó, tỷ suất thuế GST sẽ phụ thuộc vào vị trí địa lý của người xem, khách hàng của công ty truyền thông (nơi phát hành các ấn phẩm truyền thông, quảng cáo), cụ thể như sau: Những nội dung quảng cáo, truyền thông dành cho các khách hàng, người xem tại Singapore: đóng thuế 8%. Những nội dung quảng cáo, truyền thông dành cho khách hàng, người xem ngoài Singapore: hưởng thuế 0% Đối với các quảng cáo “vật lý” Các quảng cáo “vật lý” như tạp chí, bảng quảng cáo, quảng cáo trên sóng truyền hình quốc gia Singapore thì việc xác định tỷ suất thuế GST Singapore sẽ tương đối dễ. Đối với các quảng cáo online Các quảng cáo online qua các không gian trên ứng dụng (application), games thì việc xác định vị trí người xem, sử dụng các sản phẩm quảng cáo, truyền thông của công ty tại Singapore hay bên ngoài Singapore là tương đối phức tạp. Nhằm giải quyết các khó khăn của công ty Singapore hoạt động trong lĩnh vực truyền thông quảng cáo, cục thuế nội địa Singapore (IRAS) đã phát hành văn bản “Cập nhật hướng dẫn thuế dành cho ngành công nghiệp quảng cáo (ấn bản lần thứ 4)”, hướng dẫn các quy định mới về thuế GST cho công ty truyền thông (media sales) Singapore. Công văn mới đưa ra các khái niệm mới và căn cứ để xác định dịch vụ truyền thông quảng cáo có chịu thuế GST không và chịu ở mức thuế suất thuế GST bao nhiêu sẽ phụ thuộc vào: Khách hàng ký hợp đồng (contractual customer); Người hưởng lợi trực tiếp (direct beneficiary). Cụ thể: Từ 1/1/2022, công ty đăng ký GST có thể được hưởng mức thuế GST là 0% nếu đáp ứng đủ 2 điều kiện sau: Khách hàng ký hợp đồng là người nước ngoài/công ty nước ngoài Người hưởng lợi trực tiếp là người nước ngoài/công ty nước ngoài hoặc người Singapore/công ty Singapore (đã đăng ký GST) Trường hợp áp dụng thuế suất GST tiêu chuẩn (hiện hành 2023 là 8%) xảy ra khi: Khách hàng ký hợp đồng là khách hàng tại Singapore Lúc này, công ty truyền thông quảng cáo sẽ áp dụng thuế suất 8% lên dịch vụ quảng cáo cung cấp cho khách hàng Singapore. 2. Sự khác biệt giữa quy định mới về thuế GST Singapore của công ty truyền thông so với trước đây đối với lĩnh vực media sales Nơi cung cấp media sales Thuế GST trước ngày 01/01/2022 Thuế GST sau này 01/01/2022 Doanh nghiệp nội địa Singapore đã đăng ký GST Thuế GST tiêu chuẩn (hiện hành 2023 là 8%): Trên 51% nơi lưu hành quảng cáo ở Singapore Thuế GST 0%: 51% lưu hành quảng cáo ở nước ngoài (bên ngoài Singapore) Thuế GST tiêu chuẩn (hiện hành 2023 là 8%): nếu dịch vụ cung cấp cho khách hàng nội địa Singapore Thuế GST 0%: nếu dịch vụ cung cấp cho khách hàng là người nước ngoài/công ty nước ngoài, đồng thời người hưởng lợi trực tiếp trong hợp đồng là người nước ngoài/công ty nước ngoài hoặc doanh nghiệp Singapore đã đăng ký thuế GST Doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp nội địa Singapore đã đăng ký GST Không áp dụng thuế GST theo cơ chế RC (Reverse charge - hoàn thuế GST): nếu quảng cáo lưu hành đáng kể (hơn 51%) ở nước ngoài. Thuế GST tiêu chuẩn (hiện hành 2023 là 8%): 51% lưu hành quảng cáo ở Singapore Không áp dụng thuế GST theo cơ chế RC (Reverse charge - hoàn thuế GST): nếu quảng cáo lưu hành đáng kể (hơn 51%) ở nước ngoài. Thuế GST tiêu chuẩn (hiện hành 2023 là 8%): 51% lưu hành quảng cáo ở Singapore Thuế GST tiêu chuẩn (hiện hành 2023 là 8%): áp dụng cơ chế hoàn thuế GST đối với doanh nghiệp nội địa Singapore cho dù nơi lưu hành quảng cáo sau này ở Singapore hay nước ngoài. Doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp nội địa Singapore không đăng ký GST Doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp nội địa Singapore không đăng ký GST Không áp dụng thuế GST theo cơ chế OVR (Overseas Vendor Registration): nếu quảng cáo lưu hành đáng kể (hơn 51%) ở nước ngoài Thuế GST tiêu chuẩn (hiện hành 2023 là 8%): 51% vị trí quảng cáo hiển thị tại Singapore Thuế GST tiêu chuẩn (hiện hành 2023 là 8%): áp dụng cơ chế OVR cho dù nơi lưu hành quảng cáo sau này ở Singapore hay nước ngoài. 3. Global Link Asia Consulting sẽ hỗ trợ Doanh nghiệp Singapore với dịch vụ tư vấn GST cho công ty truyền thông quảng cáo như thế nào? Với sự cập nhật thay đổi thuế GST Singapore ngành truyền thông quảng cáo, nhiều Doanh nghiệp Singapore sẽ chịu ảnh hưởng bởi chính sách thuế GST. Lúc này Doanh nghiệp cần tìm hiểu và điều chỉnh cũng như thay đổi các chính sách, quy trình thuế - kế toán một cách hợp lí để tuân thủ đúng cập nhật của thuế GST Singapore. Nhằm hỗ trợ Doanh nghiệp Singapore giải quyết bài toán trên, Global Link Asia Consulting sẽ hỗ trợ, tư vấn, giải đáp thắc mắc và đồng hành cùng Doanh nghiệp trong các vấn đề thuế GST Singapore mà Doanh nghiệp đang gặp phải: Hỗ trợ, tư vấn thuế GST, nghĩa vụ về thuế GST tại Singapore; Hỗ trợ, chuẩn bị báo cáo tài chính, báo cáo thuế, kế toán tháng đúng chuẩn mực kế toán Singapore; Hỗ trợ, giải trình số liệu, cung cấp tài liệu cho IRAS khi có yêu cầu kiểm toán; Hỗ trợ, theo dõi đến khi Doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ kê khai thuế GST với IRAS; Hỗ trợ, cung cấp và cập nhật thông tin mới nhất về thuế GST đến Doanh nghiệp; Hỗ trợ, cung cấp kiến thức thuế - kế toán Singapore qua các khóa học cơ bản đến nâng cao; Hỗ trợ, tư vấn từ tổng quát đến chuyên sâu về thuế GST áp dụng cho từng loại hình Doanh nghiệp cụ thể. Ngoài ra, Global Link Asia Consulting hỗ trợ Doanh nghiệp Singapore, chuẩn bị và nộp các báo cáo đến IRAS trong hai gói dịch vụ báo cáo tài chính năm và dịch vụ thuế - kế toán tháng. Ở hai gói dịch vụ này Global Link Asia Consulting sẽ đồng hành cùng Doanh nghiệp Singapore trong vấn đề quản trị kế toán và tối ưu lợi ích kinh doanh trên thị trường Singapore. Để tìm hiểu rõ Doanh nghiệp đang phù hợp với gói dịch vụ nào vui lòng liên hệ với Global Link Asia Consulting hoặc tham khảo tại bài viết: Dịch vụ báo cáo tài chính năm: Dịch vụ báo cáo tài chính công ty Singapore; Dịch vụ thuế - kế toán tháng: Dịch vụ báo cáo tài chính - kế toán - thuế tháng dành cho các công ty thành lập tại Singapore. Global Link Asia Consulting với đội ngũ kế toán, luật sư, chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu trên thị trường Singapore và luật thuế - kế toán Singapore, cam kết hỗ trợ Doanh nghiệp tuân thủ đúng luật định về thuế GST Singapore, giúp Doanh nghiệp Singapore thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về thuế tại Singapore trước những cập nhật liên tục thay đổi từ IRAS. 4. Những câu hỏi thường gặp về thuế GST đối với công ty quảng cáo truyền thông tại Singapore? 4.1 Global Link Asia Consulting hỗ trợ công ty truyền thông ở Singapore về vấn đề thuế GST như thế nào? Global Link Asia Consulting hỗ trợ Doanh nghiệp thành lập công ty tại Singapore trong việc tuân thủ và thực hiện đúng các nghĩa vụ về thuế - kế toán theo chuẩn mực kế toán Singapore, hỗ trợ tư vấn các chính sách kế toán - thuế phù hợp với định hướng phát triển của Doanh nghiệp Singapore trong quá trình hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp qua hai gói dịch vụ thuế - kế toán tháng và báo cáo tài chính năm. Để xác định Doanh nghiệp Singapore đang phù hợp với gói dịch vụ nào, Doanh nghiệp Singapore vui lòng tham khảo bài viết tại dịch vụ thuế - kế toán tháng và dịch vụ báo cáo tài chính năm. 4.2 Global Link Asia Consulting hướng dẫn Doanh nghiệp khai báo thuế và tuân thủ thuế GST Singapore như thế nào? Nhằm hỗ trợ Doanh nghiệp khai báo và tuân thủ thuế GST Singapore một cách dễ dàng, Global Link Asia Consulting đã có một bài viết chi tiết sau dành cho Doanh nghiệp: Hướng dẫn tính và nộp thuế GST Singapore. Bên cạnh đó, đối với các Doanh nghiệp vừa thành lập tại Singapore hoặc Doanh nghiệp đang tập trung phát triển kinh doanh và không có nhiều thời gian vào bộ phận kế toán nội bộ tại Doanh nghiệp, Global Link Asia Consulting cung cấp đến Doanh nghiệp hai gói dịch vụ thuế - kế toán tháng và báo cáo tài chính năm giúp Doanh nghiệp tham vấn chính sách thuế cũng như thực hiện các việc kế toán quản trị, kế toán tài chính tại Doanh nghiệp. Ngoài ra, nhằm hỗ trợ Doanh nghiệp ghi chép và theo dõi số liệu, tình hình tài chính, thuế GST dễ dàng, thuận tiện, mọi lúc mọi nơi, Global Link Asia Consulting xin cung cấp đến Doanh nghiệp phần mềm kế toán QuickBooks - phần mềm kế toán ưu việt với thao tác đơn giản và nhanh chóng. Doanh nghiệp vui lòng tham khảo bài viết: Giới thiệu phần mềm kế toán QuickBooks dành cho Doanh nghiệp Singapore. 4.3 Doanh nghiệp thành lập công ty tại Singapore kinh doanh ngành media sales bán hàng cho khách hàng nước ngoài có chịu thuế GST không? Theo quy định thuế GST Singapore, doanh nghiệp Singapore cung cấp dịch vụ truyền thông quảng cáo cho khách hàng nước ngoài với người thụ hưởng trực tiếp là người nước ngoài sẽ được áp dụng thuế suất thuế GST là 0%. Liên hệ Global Link Asia Consulting ngay hôm nay để biết xem Doanh nghiệp có phải chịu thuế GST hay không! 4.4 Doanh nghiệp bán hàng digital media sang Singapore có phải đăng ký thuế GST Singapore không? Nếu doanh thu trên toàn cầu của Doanh nghiệp trên 1 triệu SGD và doanh thu từ khách hàng tại Singapore trên 100,000 SGD thì Doanh nghiệp nước ngoài có nghĩa vụ đăng ký thuế GST Singapore. Liên hệ Global Link Asia Consulting ngay hôm nay để biết xem Doanh nghiệp có phải chịu thuế GST hay không! Theo chế độ OVR, bất kỳ nhà cung cấp nào thuộc bên ngoài Singapore có doanh thu toàn cầu vượt quá 1 triệu SGD và cung cấp dịch vụ kỹ thuật số B2C cho khách hàng ở Singapore vượt quá 100.000 SGD đều phải đăng ký, tính phí và hạch toán GST theo chế độ chỉ thanh toán đơn giản hóa hàng quý. Global Link Asia Consulting - đơn vị tư vấn chuyên giải quyết các bài toán đầu tư, kinh doanh, vận hành khó của doanh nghiệp Việt Nam và doanh nghiệp quốc tế trong hành trình hội nhập ra thế giới - hoàn toàn có thể hỗ trợ Doanh nghiệp giải quyết vấn đề này. Với kiến thức sâu rộng trong các lĩnh vực: Tư vấn thành lập công ty tại Singapore, Mỹ, Úc và các quốc gia Offshore như BVI, Belize, Seychelles, v.v... Tư vấn mở tài khoản ngân hàng cá nhân và tài khoản ngân hàng doanh nghiệp tại Singapore Dịch vụ thuế - kế toán trọn gói cho các công ty nước ngoài (Singapore, Offshore - BVI - Belize - Seychelles, Mỹ, Úc) Khóa đào tạo thuế - kế toán Singapore Tư vấn và hỗ trợ đào tạo sử dụng phần mềm kế toán QuickBooks Online Đăng ký số điện thoại nước ngoài - Redirect về số Việt Nam Tư vấn mở tài khoản thanh toán trực tuyến PayPal Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn, giấy phép làm việc, Global Link Asia Consulting tự hào khi đã hỗ trợ nhiều doanh nghiệp từ Start-up đến tập đoàn thuộc top 500 Việt Nam trong quá trình hội nhập quốc tế, đồng thời là đối tác làm việc trực tiếp với nhiều ngân hàng lớn, uy tín như OCBC, DBS, UOB, v.v..., đối tác của các cổng thanh toán quốc tế uy tín như PayPal và nhiều đối tác khác. Bài viết trên được Global Link Asia Consulting Pte. Ltd. biên soạn và đăng trực tiếp vào website www.globallinkconsulting.sg lần đầu vào ngày 13 tháng 02 năm 2023. Bản quyền thuộc giấy phép làm việc Globlal Link Asia Consulting Pte. Ltd. Vui lòng không sao chép dưới mọi hình thức trừ trường hợp được đồng ý bằng văn bản của Global Link Asia Consulting Pte. Ltd.
