Thuế thu nhập cá nhân ở Thái Lan chi tiết cho người nước ngoài (2026)

Thu nhập chịu thuế tại Thái Lan bao gồm tất cả các khoản thu nhập mà Cá nhân nhận được, dù bằng tiền mặt, hiện vật, hoặc các lợi ích khác, và được luật quy định phải tính thuế, các loại thu nhập này bao gồm 8 mục chính: 

1. Tiền lương, tiền công, thù lao từ công việc hoặc chức vụ;
2. Tiền thù lao từ dịch vụ cá nhân ngoài quan hệ lao động;
3. Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền, quyền sở hữu trí tuệ;
4. Lãi, cổ tức, lợi tức đầu tư;
5. Thu nhập từ cho thuê tài sản;
6. Thu nhập từ nghề tự do (luật, y, kỹ sư, kiến trúc v.v);
7. Thu nhập từ hợp đồng xây dựng hoặc công việc theo hợp đồng;
8. Thu nhập từ kinh doanh, thương mại, công nghiệp, nông nghiệp, vận tải và các hoạt động khác.

Thái Lan áp dụng hệ thống thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến. Cá nhân sẽ không phải chịu một mức thuế duy nhất cho toàn bộ tuy nhập. 

Thay vào đó, thu nhập được chia thành các bậc, và mỗi bậc có 1 thuế suất riêng. Chỉ thu nhập rơi vào bậc nào thì chỉ phần thu nhập của bậc đó mới bị tính theo thuế suất tương ứng.

Biểu thuế mới nhất dành cho cá nhân được quy định như sau:

Để hiểu rõ hơn về mức thuế này Global Link Asia Consulting đưa ra ví dụ như sau:

Anh H là một nhân viên văn phòng làm việc tại Bangkok, có mức lương cơ bản bao gồm:

• Lương cơ bản: 27,000 THB/tháng;
• Phụ cấp đi lại và ăn trưa: 50,000 THB/tháng;
• Tổng lương: 374,000 THB/năm.

Sau khi trừ các khoản khấu trừ hợp lệ, thu nhập ròng chịu thuế của anh H được xác định là 350,000 THB và được tính như sau:

• 150,000 THB đầu tiên được miễn thuế;
• 150,000 THB tiếp theo chịu thuế suất 5%, tương ứng 7,500 THB;
• 50,000 THB còn lại (phần vượt trên 300,000 THB) chịu thuế suất 10%, tương ứng 5,000 THB.

Như vậy, tổng số thuế thu nhập cá nhân mà anh H phải nộp trong năm là 12,500 THB.

Thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ bắt buộc đối với cả cá nhân cư trú và không cư trú thuế tại Thái Lan. Tuy nhiên, pháp luật thuế cũng quy định một số trường hợp được miễn giảm nhằm hỗ trợ Cá nhân nộp thuế và giảm gánh nặng tài chính.

Các khoản miễn giảm này không áp dụng chung cho tất cả mà được thực hiện theo điều kiện cụ thể, dựa trên loại thu nhập hoặc tình trạng cư trú của cá nhân.

Dưới đây là bảng tổng hợp các loại thu nhập chịu thuế tại Thái Lan cùng mức khấu trừ tương ứng, giúp Cá nhân dễ dàng xác định nghĩa vụ thuế.

Bên cạnh thuế suất lũy tiến áp dụng cho thu nhập cá nhân, Thái Lan quy định mức thuế tối thiểu 0,5% đối với một số loại thu nhập ngoài lương.

Nếu Cá nhân có tổng thu nhập (trước khi khấu trừ) không thuộc lương vượt 120.000 THB/năm, Cá nhân nộp thuế phải tính thuế theo 0,5% trên tổng thu nhập chịu thuế và so sánh với số thuế tính theo biểu thuế lũy tiến. 

Số thuế phải nộp là số lớn hơn giữa hai phương án, các khoản thu nhập ngoài lương bao gồm:

• Bản quyền, quyền sử dụng tài sản trí tuệ;
• Cho thuê bất động sản, đất đai, xe cộ và các tài sản khác;
• Thu nhập từ nghề tự do, hợp đồng công việc/công trình;
• Thu nhập từ kinh doanh, thương mại, nông nghiệp, công nghiệp, vận tải hoặc các hoạt động khác không thuộc lương.

Ví dụ: Ông A có thu nhập từ kinh doanh (không thuộc lương) là 400.000 THB. Sau khi trừ các khoản được phép khấu trừ, thu nhập ròng chịu thuế cần nộp là 130.000 THB.

• Xem xét theo biểu thuế lũy tiến: ông A không cần nộp thuế vì thu nhập ròng vẫn nằm dưới ngưỡng chịu thuế 150.000 THB;
• Xem xét quy định thuế tối thiểu 0,5%: Vì tổng thu nhập từ kinh doanh của ông A là 400.000 THB (> 120.000 THB/năm), ông A cần áp dụng quy định thuế tối thiểu 0,5%.

Thuế phải nộp = 400.000 THB × 0,5% = 2.000 THB

Dù biểu thuế lũy tiến cho ra số thuế bằng 0, ông A vẫn phải nộp 2.000 THB theo quy định.

Cá nhân không bắt buộc phải kê khai thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản vào tổng thu nhập chịu thuế, nếu tài sản đó trước đây được thừa kế hoặc nhận tặng.

Nếu việc bán bất động sản được xem là mang tính thương mại như mua đi bán lại với mục đích kinh doanh, thì khoản thu này phải được tính vào thu nhập chịu thuế cá nhân (PIT) như các nguồn thu nhập thông thường khác.

Một số loại tiền lãi được phép tách riêng và không tính vào thu nhập chịu thuế, với điều kiện khoản lãi đó đã bị khấu trừ thuế 15% tại nguồn. Các thu nhập từ lãi bao gồm, nhưng ko giới hạn ở các khoản sau:

• Lãi từ trái phiếu hoặc tín phiếu do cơ quan nhà nước phát hành;
• Lãi tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng thương mại, nếu tổng lãi nhận trong năm không vượt quá 20.000 Baht;
• Lãi từ khoản cho vay mà cá nhân nhận được từ công ty tài chính;
• Lãi nhận từ các tổ chức tài chính đặc thù được thành lập theo luật riêng, có chức năng cho vay hỗ trợ nông nghiệp, thương mại hoặc công nghiệp.

Nếu cá nhân chọn hình thức tách biệt này, khoản lãi liên quan sẽ không được đưa vào tổng thu nhập để tính PIT.

Đối với Cá nhân cư trú tại Thái Lan được nhận cổ tức hoặc lợi nhuận chia từ:

• Công ty đã đăng ký, hoặc;
• Quỹ đầu tư (mutual fund).

Các khoản này đã bị khấu trừ thuế 10% tại nguồn, Cá nhân có thể chọn không gộp chung khoản cổ tức này vào thu nhập chịu thuế.

Tuy nhiên, khi đã chọn phương án loại trừ, Cá nhân không thể yêu cầu hoàn thuế hoặc khấu trừ thuế đã nộp tại nguồn cho khoản cổ tức đó.

Việc kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (PIT) tại Thái Lan là nghĩa vụ bắt buộc đối với tất cả cá nhân cư trú và không cư trú tại Thái Lan.

• Nộp tờ khai thuế và thanh toán số thuế phải nộp cho Cục Thuế Thái Lan (Revenue Department) trước ngày 31/3 của năm kế tiếp năm tính thuế;
• Nộp thêm tờ khai thuế nửa năm (half-year return) nếu thu nhập ngoài lương phát sinh trong 6 tháng đầu năm, trước ngày 30/9 của cùng năm tính thuế;
• Khấu trừ thuế tại nguồn hoặc đã nộp theo tờ khai nửa năm sẽ được khấu trừ vào nghĩa vụ thuế khi quyết toán cuối năm.

Cá nhân bắt buộc phải đăng ký mã số thuế cá nhân (Tax Identification Number (“TIN)) để kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (PIT) tại Thái Lan.

Cá nhân nước ngoài làm việc tại Thái Lan bắt buộc phải đăng ký TIN để thực hiện nghĩa vụ thuế.

• Đăng ký TIN tại Cục Thuế Thái Lan (Revenue Department);
• Cung cấp hộ chiếu (đối với Cá nhân nước ngoài) hoặc giấy tờ định danh hợp lệ (đối với công dân Thái Lan);
• Trình bày tài liệu chứng minh nơi cư trú hoặc địa chỉ liên hệ tại Thái Lan;
• Nộp giấy tờ bổ sung nếu được yêu cầu, như hợp đồng lao động hoặc giấy phép kinh doanh, v.v.

Cá nhân có thể lựa chọn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (PIT) cho Cục Thuế Thái Lan theo các hình thức sau:

• Nộp PIT trên giấy: Cá nhân phải đến trực tiếp cơ quan thuế để điền vào mẫu tờ khai có sẵn. Thời hạn nộp là ngày 31/3 của năm kế tiếp năm tính thuế;
• Nộp PIT online (Form PND 90/PND 91) đây là hình thức phổ biến và thuận tiện giúp Cá nhân/Doanh nghiệp dễ dàng kê khai và nộp thuế qua hệ thống Revenue Department e-Filing trên website chính thức của Cục Thuế Thái Lan và được gia hạn thêm 8 ngày so với nộp PIT giấy.

Minh hoạt về form PND 90 khai báo thuế cá nhân