Quy định về thuế trước khi đóng doanh nghiệp tại Singapore

Trong quá trình kinh doanh tại Singapore có thể vì lí do bất khả kháng nào đó Doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục đóng công ty. Tuy nhiên, trước khi một Doanh nghiệp quyết định đóng cửa hoạt động tại Singapore, việc hiểu rõ và tuân thủ đúng các quy định về thuế trước khi giải thể là một phần không thể thiếu.

Điều này không chỉ đảm bảo sự kết thúc hoạt động diễn ra hợp pháp mà còn giúp Doanh nghiệp tránh những vấn đề pháp lý không mong muốn. Global Link Asia Consulting sẽ chia sẻ chi tiết hơn về những yêu cầu và thủ tục cần thiết quy định về thuế trước khi đóng doanh nghiệp tại Singapore qua bài viết dưới đây.

1. Quy định về thuế trước khi đóng doanh nghiệp

Để đăng ký giải thể doanh nghiệp với Cơ quan quản lý kế toán và doanh nghiệp Singapore (Accounting and Corporate Regulatory Authority (“ACRA”)), Doanh nghiệp không được có bất kỳ khoản nợ thuế chưa thanh toán nào với Cục thuế Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore (“IRAS”)) . Nếu không, IRAS có thể phản đối đăng ký xin giải thể Doanh nghiệp.

Khi phản đối của IRAS không được giải quyết trong vòng 2 tháng, các công ty sẽ cần phải gửi lại đơn xin đình công ACRA mới sau khi phản đối của IRAS được giải quyết.

Trách nhiệm và nghĩa vụ nộp thuế của công ty được coi là đã giải quyết khi: 

• Tất cả các tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (Form C-S/Form CS (Lite)/Form C) được nộp cho đến ngày ngừng kinh doanh. Nếu Doanh nghiệp nộp Form C thì phải nộp kèm theo Báo cáo tài chính và Tax computation;
• Doanh nghiệp đã thanh toán tất cả các vấn đề nợ thuế với IRAS;
• Doanh nghiệp đã thanh toán đã hủy đăng ký GST và không nợ GST;
• Doanh nghiệp đã thanh toán các chi phí như bảo hiểm xã hội CPF, skills development levy cho các nhân viên Singapore hoặc có Giấy phép lao động (Employment Pass tại Singapore);
• Doanh nghiệp đã thanh toán phí hoặc hủy đăng ký giấy phép với các cơ quan chính phủ khác tại Singapore (nếu có);
• Doanh nghiệp đảm bảo các các khoản phải thu từ khách hàng hoặc các khoản phải trả cho nhà cung cấp của công ty Singapore về 0 trước khi tiến hành đóng công ty.

Thông thường, IRAS và các cơ quan chính phủ sẽ hoàn thành tất cả các đánh giá trong vòng 1 tháng kể từ khi nhận đầy đủ thông tin. Tuy nhiên, trong trường hợp IRAS yêu cầu thêm thông tin từ các chi nhánh có nghiệp vụ thuế phức tạp hoặc chi nhánh gửi thông tin không đầy đủ, quá trình đánh giá có thể kéo dài đến 6 tháng.

2. Yêu cầu về thuế đối với công ty không hoạt động muốn đóng cửa Doanh nghiệp

Công ty không hoạt động là công ty không tiến hành kinh doanh và không có thu nhập trong toàn bộ năm tài chính. 

Ví dụ: Nếu công ty không tiến hành kinh doanh và không có thu nhập trong toàn bộ năm tài chính kết thúc vào năm 2022 thì công ty đó được coi là công ty không hoạt động trong Năm đánh giá (YA) 2023.

Công ty không hoạt động phải nộp Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (Form C-S/Form CS (Lite)/Form C) trước ngày 30 tháng 11 hàng năm trừ khi công ty được miễn nộp (Form C-S/Form CS (Lite)/Form C)

Những doanh nghiệp không hoạt động muốn đóng cửa phải đáp ứng đủ các điều kiện sau: 

• Doanh nghiệp không hoạt động;
• Doanh nghiệp phải nộp (Form C-S/Form CS (Lite)/Form C) và  Tax computation tính đến ngày ngừng kinh doanh;
• Doanh nghiệp không được sở hữu bất kỳ khoản đầu tư nào (ví dụ: cổ phiếu, bất động sản, tiền gửi cố định);
• Doanh nghiệp phải hủy đăng ký GST;
• Doanh nghiệp không được có ý định bắt đầu kinh doanh lại trong vòng 2 năm tới.

3. Giải thể chi nhánh tại Singapore của Doanh nghiệp nước ngoài

Theo luật định, chi nhánh tại Singapore của Doanh nghiệp nước ngoài phải gửi thông báo cho ACRA trong vòng 7 ngày sau khi ngưng sử dụng địa điểm kinh doanh hoặc ngưng hoạt động kinh doanh tại Singapore.

Chi nhánh cũng nên đồng thời thông báo cho IRAS bằng văn bản đồng thời để giải quyết các vấn đề thuế và nghĩa vụ thuế.

Thông báo bằng văn bản cho IRAS sẽ bao gồm:

1. Tiêu đề "Cessation of Business in Singapore”– Ngưng hoạt động tại Singapore;
2. Ngày ngưng hoạt động tại Singapore;
3. Tên và thông tin liên lạc của một người để IRAS liên lạc giải quyết các vấn đề về thuế;
4. Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (Form C) cho tất cả cá khoản nợ thuế, báo cáo tài chính và tính toán thuế được tính đến ngày hoạt động cuối cùng.

4. Yêu cầu thuế đối với các công ty hợp danh đóng cửa

Các công ty hợp danh TNHH (Limited Liability Partnerships (“LLP”)) có thể tiến hành nộp đơn đóng cửa doanh nghiệp sau khi tất cả các nghĩa vụ và nghĩa vụ thuế còn tồn đọng đã được giải quyết.

Tuy nhiên, IRAS có thể phản đối đơn đóng cửa doanh nghiệp LLP nếu:

• Các mẫu còn tồn đọng (Mẫu P);
• Các tài khoản chưa thanh toán và tính toán thuế cho bất kỳ kỳ kế toán nào có doanh thu từ 500.000 USD trở lên hoặc;
• Các vấn đề thuế còn tồn đọng.

Trong trường hợp công ty hợp danh đóng cửa/giải thể, các thành viên hợp danh phải lưu giữ các hồ sơ, giấy tờ hợp danh trong thời hạn 5 năm kể từ ngày giải thể. Người thanh lý hủy đăng ký phải đảm bảo rằng tất cả sổ sách và giấy tờ của LLP được lưu giữ trong 5 năm kể từ ngày LLP giải thể.

Quy định về thuế trước khi đóng doanh nghiệp Singapore là một vấn đề quan trọng mà các Doanh nghiệp cần lưu ý. Việc tuân thủ các quy định này sẽ giúp Doanh nghiệp tránh được các khoản phạt vi phạm hành chính, truy thu thuế và ảnh hưởng đến việc giải quyết các thủ tục sau khi đóng cửa doanh nghiệp. Cá nhân/Doanh nghiệp tham khảo chi tiết bài viết: Mức phạt cho doanh nghiệp Singapore không/nộp trễ hạn thuế thu nhập doanh nghiệp

Để đảm bảo quá trình đóng doanh nghiệp diễn ra suôn sẻ, doanh nghiệp liên hệ với Global Link Asia Consulting để được tư vấn, hỗ trợ giúp Doanh nghiệp xác định các khoản thuế phải nộp, tính toán số tiền thuế phải nộp, lập tờ khai thuế và nộp thuế đúng hạn.

5. Câu hỏi thường gặp quy định về thuế trước khi đóng doanh nghiệp Singapore

Global Link Asia Consulting cung cấp các dịch vụ về kế toán và thuế Singapore trọn gói như sau:

• Tư vấn chính sách thuế cho công ty Singapore bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GST, thuế nhà thầu.
• Tư vấn và cung cấp dịch vụ làm báo cáo tài chính tháng/năm theo chuẩn kế toán Singapore (SFRS).
• Tư vấn và license phần mềm kế toán phù hợp cho công ty Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế GST cho IRAS (Tham khảo chi tiết tại Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore).

5.0 / 5.0 Reviews

+700

Khách hàng

+10 năm

Kinh nghiệm

Top 10

Thương hiệu Châu Á