Hướng dẫn Doanh nghiệp về quy định thu nhập chịu thuế và không chịu thuế tại Singapore

Thu nhập chịu thuế hay thu nhập không chịu thuế? Đối với các chủ Doanh nghiệp sở hữu công ty tại Singapore, đây thường là khoản xác định khó khăn cho phòng ban kế toán nếu không nắm rõ các quy định về thuế của Singapore.

Nhằm giúp các chủ doanh nghiệp và các kế toán viên hiểu rõ luật định về thuế thu nhập và xác định rõ các khoản thu chịu thuế, trong bài viết sau đây, Global Link Asia Consulting giới thiệu đến Doanh nghiệp những khoản thu nhập nào sẽ tính thuế và không tính thuế tại Singapore.

1. Quy định về thuế thu nhập tại Singapore.

Theo Luật Thuế Thu Nhập (Income Tax Act) năm 1947, có hai loại thuế thu nhập chính tại Singapore, bao gồm:

• Thuế thu nhập cá nhân (Individual Income Tax);
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax).

Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết về thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (taxable income) và thu nhập không chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (non-taxable income) tại Singapore.

2. Thu nhập chịu thuế cho Doanh nghiệp tại Singapore.

Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore là thu nhập: 

• Phát sinh hay có nguồn gốc từ Singapore hoặc;
• Có nguồn gốc nước ngoài nhưng "được nhận" tại Singapore.

2.1. Những trường hợp thu nhập bị tính thuế.

Theo quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore, thu nhập chịu thuế của Doanh nghiệp bao gồm các khoản sau:

• Lợi nhuận hoặc thu nhập từ bất kỳ hoạt động kinh doanh hoặc thương mại nào;
• Thu nhập từ đầu tư như: cổ tức, lãi vay và tiền cho thuê tài sản;
• Tiền bản quyền, phí bảo hiểm và bất kỳ khoản lợi nhuận nào khác từ tài sản;
• Các khoản thu nhập khác mang tính chất doanh thu.

Doanh nghiệp có thể khấu trừ một số khoản chi phí hợp lý như chi phí kinh doanh, khấu hao tài sản cố định (capital allowances) và các khoản miễn giảm khác để giảm thu nhập tính thuế. Việc này giúp công ty Singapore giảm số thuế phải nộp.

2.2. Thu nhập được nhận từ bên ngoài Singapore.

Theo Section 10 (25) của Đạo luật thuế thu nhập (The Income Tax Act), thu nhập có nguồn gốc nước ngoài được xem “nhận” tại Singapore trong các trường hợp như sau:

• Nộp vào, chuyển đến hoặc mang vào Singapore;
• Được dùng để thanh toán các khoản nợ phát sinh đối với thương mại hoặc hoạt động kinh doanh tại Singapore;
• Được dùng để mua tài sản lưu động đưa vào Singapore (ví dụ: thiết bị hoặc nguyên liệu liên quan đến Doanh nghiệp). 

Nếu Doanh nghiệp Singapore bị đánh thuế ở quốc gia/khu vực nước ngoài, Doanh nghiệp có thể nộp đơn xin giảm thuế hai lần để tránh bị đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản thu nhập theo quy định của Section 50, 50A hoặc 50B của Đạo luật thuế thu nhập (The Income Tax Act).

3. Thu nhập không chịu thuế tại Singapore.

Theo quy định của pháp luật Singapore, thu nhập không chịu thuế là các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định. Thu nhập không chịu thuế bao gồm:

Khoản lãi vốn (Capital Gains).

Khoản lãi vốn sẽ không bị đánh thuế. Ví dụ về lãi vốn:

• Khoản lãi từ bán tài sản cố định; 
• Khoản lãi từ ngoại hối trên các giao dịch vốn (capital transactions). Lưu ý: theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore, lãi từ chênh lệch tỷ giá từ các giao dịch doanh thu vẫn chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nào thu nhập được miễn thuế?

Một số loại thu nhập nhất định sẽ được miễn thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore (The Income Tax Act). Ví dụ: 

• Một vài khoản thu nhập nhất định được nhận từ công ty vận tải hàng hải theo Section 13A và Section 13F; 
• Cổ tức, lợi nhuận thu được từ cổ tức, chi nhánh/ cung cấp dịch vụ ở nước ngoài theo Section 13 (8);
• Lợi nhuận do công ty chuyển nhượng các khoản đầu tư cổ phần (equity investments) theo Section 13Z.

Tuy nhiên, Doanh nghiệp cần lưu ý là Singapore là quốc gia có đánh thuế thu nhập doanh nghiệp. Do đó, các khoản thu nhập được miễn thuế sẽ có đi kèm các điều kiện đặc thù.

Với kinh nghiệm và chuyên môn của đội ngũ chuyên gia tại Global Link Asia Consulting, Cá nhân/Doanh nghiệp sẽ được tư vấn và hỗ trợ dịch vụ tư vấn thuế kế toán Singapore chuyên nghiệp và hiệu quả, giúp tận dụng tối đa những ưu đãi thuế và tối đa hóa lợi ích kinh doanh, bao gồm: Xác định mức thuế phải nộp, tư vấn các chính sách ưu đãi thuế cho Doanh nghiệp tại Singapore, áp dụng các chính sách ưu đãi thuế, v.v.

4. Báo cáo thu nhập nhận tại Singapore từ nước ngoài.

Khi thu nhập từ nước ngoài được xem là đã nhận tại Singapore, các công ty có trách nhiệm kê khai khoản thu nhập này trong tờ khai thuế và đảm bảo rằng khoản thu nhập đó được tính thuế đúng quy định. Doanh nghiệp cần theo dõi dòng tiền liên quan đến thu nhập nước ngoài và lưu giữ hồ sơ để chứng minh cách xử lý thuế đối với khoản thu nhập đó.

[Mới!] Áp dụng từ Năm đánh giá thuế (YA) 2024:

Các công ty đủ điều kiện nộp mẫu Form C-S hoặc Form C-S (Lite) bắt buộc phải cung cấp các thông tin sau trong bảng tính thuế:

• Thu nhập nước ngoài chưa chuyển về và được chuyển tiếp từ các năm đánh giá trước;
• Thu nhập nước ngoài phát sinh trong năm tài chính hiện tại;
• Thu nhập nước ngoài đã nhận tại Singapore trong năm tài chính;
• Thu nhập nước ngoài đã sử dụng trong năm nhưng chưa nhận tại Singapore;
• Thu nhập nước ngoài chưa nhận và được chuyển sang năm sau;
• Việc phân bổ chi phí được phép liên quan đến thu nhập nước ngoài (áp dụng nếu doanh nghiệp lựa chọn cách xử lý chi phí theo phương pháp linh hoạt đối với chi phí phát sinh tại Singapore).

Quy định báo cáo này nhằm đảm bảo doanh nghiệp theo dõi chặt chẽ thu nhập từ nước ngoài và kê khai thuế chính xác khi khoản thu nhập được xem là đã nhận tại Singapore.

5. Global Link Asia Consulting hỗ trợ Doanh nghiệp khai báo thu nhập chịu thuế, không chịu thuế với Cục thuế Singapore như thế nào? 

Global Link Asia Consulting cung cấp dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp trong việc khai báo thu nhập chịu thuế và không chịu thuế với Cục Thuế Singapore (IRAS) cụ thể:

• Xác định thu nhập chịu thuế: Giúp doanh nghiệp phân loại và xác định rõ các khoản thu nhập phải chịu thuế theo quy định tại Singapore;
• Xác định thu nhập không chịu thuế: Hỗ trợ doanh nghiệp nhận biết và phân loại các khoản thu nhập được miễn thuế hoặc không chịu thuế theo luật hiện hành của Singapore;
• Tư vấn thu nhập từ nước ngoài: Cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách xử lý thu nhập phát sinh từ nước ngoài, đặc biệt là các điều kiện được miễn thuế đối với cổ tức, lợi nhuận chi nhánh và thu nhập dịch vụ nước ngoài;
• Tuân thủ quy định thuế: Đảm bảo doanh nghiệp hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore, bao gồm cả những thay đổi mới nhất từ IRAS;
• Hỗ trợ chuẩn bị và nộp hồ sơ khai thuế: Hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị đầy đủ hồ sơ khai thuế và nộp đúng hạn cho IRAS, tránh rủi ro vi phạm quy định;
• Tư vấn ưu đãi và miễn giảm thuế: Hướng dẫn doanh nghiệp tận dụng các chính sách ưu đãi, miễn giảm và khấu trừ thuế phù hợp nhằm tối ưu hóa nghĩa vụ thuế công ty Singapore;
• Giải quyết vướng mắc với IRAS: Hỗ trợ xử lý các yêu cầu bổ sung thông tin hoặc giải quyết các vấn đề phát sinh liên quan đến khai báo và nộp thuế với IRAS.

6. Các câu hỏi thường gặp về thu nhập chịu thuế và không chịu thuế tại Singapore

Global Link Asia Consulting cung cấp các dịch vụ về kế toán và thuế Singapore trọn gói như sau:

• Tư vấn chính sách thuế cho công ty Singapore bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GST, thuế nhà thầu.
• Tư vấn và cung cấp dịch vụ làm báo cáo tài chính tháng/năm theo chuẩn kế toán Singapore (SFRS).
• Tư vấn và license phần mềm kế toán phù hợp cho công ty Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế GST cho IRAS (Tham khảo chi tiết tại Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore).

5.0 / 5.0 Reviews

+700

Khách hàng

+10 năm

Kinh nghiệm

Top 10

Thương hiệu Châu Á