Hướng dẫn Doanh nghiệp về quy định thu nhập chịu thuế và không chịu thuế tại Singapore

Thu nhập chịu thuế hay thu nhập không chịu thuế? Đối với các chủ Doanh nghiệp sở hữu công ty tại Singapore, đây thường là khoản xác định khó khăn cho phòng ban kế toán nếu không nắm rõ các quy định về thuế của Singapore.

Nhằm giúp các chủ doanh nghiệp và các kế toán viên hiểu rõ luật định về thuế thu nhập và xác định rõ các khoản thu chịu thuế, trong bài viết sau đây, Global Link Asia Consulting giới thiệu đến Doanh nghiệp những khoản thu nhập nào sẽ tính thuế và không tính thuế tại Singapore.

1. Quy định về thuế thu nhập tại Singapore

Theo Luật Thuế Thu Nhập (Income Tax Act) năm 1947, có hai loại thuế thu nhập chính tại Singapore, bao gồm:

• Thuế thu nhập cá nhân (Individual Income Tax);
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax).

Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết về thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (taxable income) và thu nhập không chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (non-taxable income) tại Singapore.

2. Thu nhập chịu thuế cho Doanh nghiệp tại Singapore

Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore là thu nhập: 

• Phát sinh hay có nguồn gốc từ Singapore hoặc;
• Có nguồn gốc nước ngoài nhưng "được nhận" tại Singapore.

2.1. Những trường hợp thu nhập bị tính thuế 

Đối với mục đích tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore của Singapore, thu nhập chịu thuế bao gồm:

• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh;
• Thu nhập từ cổ tức, lãi suất và cho thuê;
• Phí bản quyền, bảo hiểm và bất kỳ lợi nhuận khác từ tài sản.

2.2. Thu nhập được nhận từ bên ngoài Singapore

Theo Section 10 (25) của Đạo luật thuế thu nhập (The Income Tax Act), thu nhập có nguồn gốc nước ngoài  được xem “nhận” tại Singapore trong các trường hợp như sau:

• Nộp vào, chuyển đến hoặc mang vào Singapore;
• Được dùng để thanh toán các khoản nợ phát sinh đối với thương mại hoặc hoạt động kinh doanh tại Singapore;
• Được dùng để mua tài sản lưu động đưa vào Singapore (ví dụ: thiết bị hoặc nguyên liệu liên quan đến Doanh nghiệp).   

Nếu Doanh nghiệp Singapore  bị đánh thuế ở quốc gia/khu vực nước ngoài, Doanh nghiệp có thể nộp đơn xin giảm thuế hai lần để tránh bị đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản thu nhập theo quy định của Section 50, 50A hoặc 50B của Đạo luật thuế thu nhập (The Income Tax Act).

3. Thu nhập không chịu thuế tại Singapore

Theo quy định của pháp luật Singapore, thu nhập không chịu thuế là các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định. Thu nhập không chịu thuế bao gồm:

Khoản lãi vốn (Capital Gains)  

Khoản lãi vốn sẽ không bị đánh thuế. Ví dụ về lãi vốn:

• Khoản lãi từ bán tài sản cố định; 
• Khoản lãi từ ngoại hối trên các giao dịch vốn (capital transactions). Lưu ý: theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore, lãi từ chênh lệch tỷ giá từ các giao dịch doanh thu vẫn chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nào thu nhập được miễn thuế?

Một số loại thu nhập nhất định sẽ được miễn thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore (The Income Tax Act). Ví dụ: 

• Một vài khoản thu nhập nhất định được nhận từ công ty vận tải hàng hải theo Section 13A và Section 13F; 
• Cổ tức, lợi nhuận thu được từ cổ tức, chi nhánh/ cung cấp dịch vụ ở nước ngoài theo Section 13 (8);
• Lợi nhuận do công ty chuyển nhượng các khoản đầu tư cổ phần (equity investments) theo Section 13Z.

Tuy nhiên, Doanh nghiệp cần lưu ý là Singapore là quốc gia có đánh thuế thu nhập doanh nghiệp. Do đó, các khoản thu nhập được miễn thuế sẽ có đi kèm các điều kiện đặc thù.

Với kinh nghiệm và chuyên môn của đội ngũ chuyên gia tại Global Link Asia Consulting, Cá nhân/Doanh nghiệp sẽ được tư vấn và hỗ trợ dịch vụ tư vấn thuế kế toán Singapore chuyên nghiệp và hiệu quả, giúp tận dụng tối đa những ưu đãi thuế và tối đa hóa lợi ích kinh doanh, bao gồm: Xác định mức thuế phải nộp, tư vấn các chính sách ưu đãi thuế cho Doanh nghiệp tại Singapore, áp dụng các chính sách ưu đãi thuế, v.v.

4. Các câu hỏi thường gặp về thu nhập chịu thuế và không chịu thuế tại Singapore

Global Link Asia Consulting cung cấp các dịch vụ về kế toán và thuế Singapore trọn gói như sau:

• Tư vấn chính sách thuế cho công ty Singapore bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GST, thuế nhà thầu.
• Tư vấn và cung cấp dịch vụ làm báo cáo tài chính tháng/năm theo chuẩn kế toán Singapore (SFRS).
• Tư vấn và license phần mềm kế toán phù hợp cho công ty Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế GST cho IRAS (Tham khảo chi tiết tại Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore).

5.0 / 5.0 Reviews

+700

Khách hàng

+10 năm

Kinh nghiệm

Top 10

Thương hiệu Châu Á