Tổng quan Hiệp định tránh đánh thuế hai lần tại Singapore

Sự hội nhập ngày càng tăng của các nền kinh tế trên toàn cầu kéo theo những dòng thu nhập xuyên quốc gia cũng từ đó tăng thêm.

Tuy nhiên, bởi chính sách thuế mâu thuẫn giữa các quốc gia, việc đánh thuế hai lần đối với một số loại thu nhập nhất định, gây bất lợi đáng kể cho hoạt động kinh doanh quốc tế của Doanh nghiệp. 

Chính vì vậy, Singapore đã ký DTAs với hơn 100 quốc gia nhằm đảm bảo việc tránh đánh thuế hai lần và miễn trừ tất cả các khoản thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài, tạo điều kiện mở rộng giao thương.

Trong bài viết sau, Global Link Asia Consulting sẽ cung cấp cho Doanh nghiệp thông tin về Hiệp định tránh đánh thuế hai lần tại Singapore và những điều kiện đáp ứng đi kèm.

1. Tổng quan về “Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần” tại Singapore

Nếu Doanh nghiệp đang kinh doanh cũng như có trách nhiệm đóng thuế tại nước ngoài, Singapore sẽ không đánh thuế hai lần thu nhập doanh nghiệp.

Trên thực tế, khung thuế tại Singapore dựa trên tiền đề rằng việc đánh thuế hai lần gây cản trở đến hoạt động kinh doanh quốc tế bằng cách áp dụng các hình thức phạt không công bằng đối với các công ty thương mại quốc tế.

Để ngăn chặn việc đánh thuế hai lần như vậy, Singapore đã tham gia Hiệp định Tránh đánh thuế hai lần (DTAs) với một mạng lưới rộng khắp các quốc gia. Đây là một thỏa thuận được ban hành để loại bỏ hình phạt bất công này và khuyến khích giao thương quốc tế nhiều hơn, được ký kết giữa Singapore và một quốc gia cùng nằm trong hiệp định DTA.

Ngoài ra, chỉ những "công ty cư trú thuế tại Singapore" mới nhận được lợi thế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTAs), tuy nhiên, để nhận được lợi thế trên công ty cư trú thuế cần phải nộp form COR - Giấy chứng nhận cư trú thuế tại Singapore. 

2. DTA Là gì?

Doulble Taxaxation Agreement, hay Double Tax Avoidance Agreement ("DTA") là thỏa thuận song phương giữa hai quốc gia nhằm giúp Doanh nghiệp tránh bị đánh thuế hai lần tại quốc gia phát sinh thu nhập và quốc gia ghi nhận thu nhập.

Hiệp định tránh đánh thuế giúp làm rõ hướng xử lý các tình huống mà việc đánh thuế 2 lần có thể xảy ra do sự khác biệt giữa luật thuế 2 quốc gia. Hiệp đình này cũng đồng thời cung cấp các giao thức trao đổi thông tin liên quan đến thuế giữa hai quốc gia, giúp việc giám sát dòng tiền chính xác và thực thi các quy định về thuế.

Ví dụ, giả sử rằng quốc gia A công nhận một người là cư dân đóng thuế nếu họ cư trú tại nước này tối thiểu 100 ngày/năm. Nếu quốc gia B cũng quy định tương tự, thì một người được xem là cư dân của cả hai nước trong 1 năm khi dành 100 ngày cứ trú ở mỗi nước.

Theo lý thuyết, người này phải chịu thuế đối với thu nhập của mình trong năm đó cho cả hai quốc gia A và B. Theo hiệp định DTA giữa quốc gia A và B, người này sẽ phải chịu thuế thu nhập tại A.

3. DTAs tại Singapore có mục đích như thế nào?

Theo IRAS, DTA giải thích quyền đánh thuế giữa Singapore và các quốc gia đối tác trong hiệp ước dựa trên các loại thu nhập khác nhau từ hoạt động kinh doanh quốc tế giữa hai quốc gia.

DTA cũng quy định các chính sách ưu đãi thuế đối với một số loại thu nhập nhất định. Chỉ công ty cư trú thuế tại Singapore và tại quốc gia đối tác trong hiệp ước mới có thể hưởng các lợi ích từ DTA.

Một mục tiêu khác của DTA là xác định quyền đánh thuế của mỗi quốc gia. Hiệp định tìm cách ngăn chặn trốn thuế quốc tế bằng cách xử phạt việc trao đổi thông tin giữa các cơ quan thuế của các quốc gia ký kết. Bên cạnh đó, hiệp định cho phép Doanh nghiệp yêu cầu giảm thuế đối với các khoản thuế được trả ở nước ngoài.

4. Quy định về công ty cư trú thuế

Để tận dụng lợi ích của hiệp định DTA tại Singapore với một quốc gia khác, chủ Doanh nghiệp phải là cư dân Singapore hoặc quốc gia khác. Cư dân Singapore được công nhận dựa theo Mục 2 của Đạo luật thuế thu nhập Singapore, cụ thể như sau:

• Cá nhân: một người cư trú tại Singapore không vi phạm các quy định về cư trú tại quốc gia này, người này phải hiện đang ở Singapore hoặc đang làm việc (không tính giám đốc công ty) tại đây từ 183 ngày trở lên trong năm trước năm mà người đó được đánh giá cư trú.
• Công ty hoặc cơ quan, tổ chức: được xem là cư trú thuế tại Singapore trong một năm đánh thuế nếu việc quản lý và điều hành công ty được thực hiện tại Singapore vào năm trước.

5. Các hình thức ưu đãi thuế trong DTAs tại Singapore

Để được hưởng ưu đãi thuế theo DTA giữa Singapore và các quốc gia, Doanh nghiệp phải nộp Giấy chứng nhận cư trú (Certificate of residency) cho quốc gia nơi người nộp thuế không cư trú.

Nếu chủ doanh nghiệp là cư dân Singapore, bằng chứng cư trú thuế tại Singapore phải được nộp cho quốc gia trong hiệp ứơc.

Mặt khác, nếu chủ công ty cư trú tại một quốc gia hiệp ước, Doanh nghiệp sẽ nộp cho Cơ quan thuế nội địa Singapore giấy chứng nhận cư trú đã điền đầy đủ thông tincủa những người không cư trú được chứng nhận bởi cơ quan thuế của quốc gia hiệp ước để được giảm nhẹ từ Thuế thu nhập Singapore theo DTA.

Dưới đây là những phương pháp giảm thuế cụ thể có sẵn ở Singapore:

{accordion title="Miễn thuế hoàn toàn" open="true"}

Thu nhập phát sinh tại quốc gia khác sẽ được 100% miễn trừ bởi cục thuế tại quốc gia nơi chủ công ty  thường trú. 

Ví dụ, nếu công ty tại Mỹ phát sinh thu nhập 2000 SGD tại Singapore, thu nhập này sẽ không phải tính thuế bởi cục thuế Mỹ.

{accordion title="Miễn trừ thuế theo lũy tiến từng phần"}

Thu nhập cần tính thuế sẽ không bị đánh thuế bởi quốc gia sở tại nhưng mức thuế theo lũy tiến sẽ được áp dụng cho các phần thu nhập khác.

{accordion title="Tín dụng tiêu chuẩn (Ordinary Credit)"}

Theo phương thức này, cục thuế sẽ cung cấp tín dụng thuế tương ứng với khoản thuế cần đóng. Nếu số thuế cần đóng cho quốc gia khác cao hơn tín dụng thuế, Doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế vào các thu nhập khác công ty.

{accordion title="Tín dụng đầy đủ (Full Credit)"}

Toàn bộ số tiền thuế phải trả cho quốc gia khác có sẵn dưới dạng tín dụng thuế cấp bởi quốc gia nơi chủ doanh nghiệp thường trú. Nếu thuế cần nộp cho quốc gia khác cao hơn tín dụng thuế, quốc gia sở tại sẽ khấu trừ vào phần thuế khác của Doanh nghiệp.

{accordion title="Tín dụng miễn thuế (Tax-Sparing Credit)"}

Trong hầu hết các trường hợp, tín dụng thuế chỉ được cấp bởi Nhà nước Thường trú nếu thu nhập đã thực sự bị đánh thuế ở quốc gia khác. Tín dụng miễn thuế là một hình thức tín dụng đặc biệt

Theo đó, Nhà nước Thường trú đồng ý cấp tín dụng cho thuế mà sẽ được chi trả ở đất nước nguồn, nhưng không phải vậy, đó là được miễn. Tín dụng miễn thuế cực kỳ hữu ích và có thể giảm mức thuế suất hiệu quả thấp hơn mức được tính bởi một trong hai bên tham gia hiệp ước.

{/accordion}

Nhìn chung, hiệp định DTAs tại Singapore chỉ bao gồm công ty cư trú thuế tại Singapore và quốc gia đối tác. Đồng thời, hiệp định chỉ giới hạn ở thuế thu nhập. Do đó, thuế hải quan, thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ không được hưởng lợi ích từ DTA.

Đặc biệt, Doanh nghiệp tại Singapore có thể tránh bị đánh thuế hai lần khi không ký kết hiệp định DTA với một quốc gia cụ thể, với điều kiện:

• Mức thuế suất doanh nghiệp cao nhất của Doanh nghiệp nước ngoài mà lợi nhuận nhận được từ đó phải đạt ít nhất 15% tại thời điểm lợi nhuận từ nước ngoài được nhận tại Singapore.
• Lợi nhuận từ nước ngoài đã phải chịu thuế ở nước đó mặc dù thuế suất thực phải trả có thể khác với thuế suất cao nhất doanh nghiệp nước ngoài nhận tại Singapore.

6. Global Link Asia Consulting hỗ trợ Doanh nghiệp ứng dụng hiệp định tránh đánh thuế như thế nào?

Global Link Asia Consutling, với hơn 10 năm kinh nghiệm hỗ trợ các công ty tại Singapore thành lập, vận hành và phát triển thành công, cung cấp sự hỗ trợ đắc lực giúp Doanh nghiệp tận dụng tối đa lợi ích từ hiệp đánh thuế giữa Singapore và các quốc gia. 

Các dịch vụ phổ biến:

• Tư vấn, hỗ trợ Doanh nghiệp về hiệp định tránh đánh thuế;
• Tư vấn, hỗ trợ Doanh nghiệp lựa chọn loại hình doanh nghiệp Singapore phù hợp với mô hình và nhu cầu kinh doanh của công ty;
• Cung cấp dịch vụ giám đốc chỉ định, thư ký, cho thuê văn phòng cho công ty Singapore;
• Cung cấp dịch vụ thuế kế toán, báo cáo tài chính phù hợp với chuẩn mực thuế kế toán Singapore;
• Hỗ trợ đăng ký, chuẩn bị, xác thực tài khoản ngân hàng vật lý, ngân hàng online cho công ty Singapore;
• Tư vấn, hỗ trợ đăng ký Employment Pass cho nhân sự.

7. Câu hỏi thường gặp về hiệp định tránh đánh thuế hai lần tại Singapore

{accordion title="Làm thế nào để đăng ký tránh đánh thuế cho các trường hợp quy định trong hiệp ước thuế của Singapore" class="icon-faq" open="true"}

Doanh nghiệp sẽ cần chuẩn bị chứng nhận thường trú (Certificate of residency) và gửi tới cục thuế Singapore để được xác thực nằm trong diện quy định trong hiệp ước.

{accordion title="DTA có áp dụng cho tất cả loại thuế không " class="icon-faq" open="false"}

Tùy thuộc vào hiệp ước tránh đánh thuế giữa Singapore và các quốc khác, vì các quy định cụ thể trong mỗi DTA có thể khác nhau, Doanh nghiệp hãy luôn tham khảo các quy định cụ thể của DTA liên quan khi giải thích và áp dụng DTA.

{accordion title="DTA có áp dụng cho cá nhân không" class="icon-faq" open="false"}

Có, điều này tùy thuộc vào các quy định của DTA giữa Singapore và các quốc gia, Cá nhân có thể yêu cầu quyền lợi được miễn thuế đối với thu nhập dịch vụ cá nhân, giáo viên, nhà nghiên cứu, nghệ sĩ, vận động viên, sinh viên, thực tập sinh, v.v.

Global Link Asia Consulting cung cấp các dịch vụ về kế toán và thuế Singapore trọn gói như sau:

• Tư vấn chính sách thuế cho công ty Singapore bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GST, thuế nhà thầu.
• Tư vấn và cung cấp dịch vụ làm báo cáo tài chính tháng/năm theo chuẩn kế toán Singapore (SFRS).
• Tư vấn và license phần mềm kế toán phù hợp cho công ty Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế GST cho IRAS (Tham khảo chi tiết tại Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore).

5.0 / 5.0 Reviews

+700

Khách hàng

+10 năm

Kinh nghiệm

Top 10

Thương hiệu Châu Á