Thông tin chi tiết: Giấy chứng nhận cư trú thuế công ty Singapore (2025)

Giấy chứng nhận cư trú thuế Singapore (COR) là tài liệu quan trọng giúp doanh nghiệp tại Singapore chứng minh tình trạng cư trú thuế để được hưởng các ưu đãi từ Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) với các quốc gia đối tác. Việc đăng ký cấp giấy chứng nhận cư trú thuế công ty Singapore không chỉ là yêu cầu pháp lý mà còn là yếu tố giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong các giao dịch quốc tế. 

Trong bài viết này, Global Link Asia Consulting sẽ hướng dẫn chi tiết về quy trình nộp đơn xin cấp giấy chứng nhận cư trú thuế công ty Singapore, thời gian xử lý và các thông tin cần thiết để doanh nghiệp hoàn tất thủ tục một cách suôn sẻ và hiệu quả.

1. Xác định tình trạng cư trú thuế công ty Singapore.

Đối với người nước ngoài tại Singapore có 2 dạng cá nhân đóng thuế là Cá nhân cư trú thuế và Cá nhân không cư trú thuế. Tương tự với Cá nhân, Doanh nghiệp tại Singapore cũng có 2 dạng cư trú thuế là Đối tượng cư trú thuế và Đối tượng không cư trú thuế. Tuy nhiên, khác với Cá nhân dựa trên số ngày làm việc tại Singapore để xác định tình trạng cư trú thuế, còn tình trạng cư trú thuế của công ty Singapore được xác định dựa vào nơi công ty Singapore được quản lý và điều hành. 

Thông thường, công ty Singapore sẽ được xem là cư trú thuế tại Singapore trong một năm đánh thuế (Year of Assessment) nếu việc quản lý và điều hành công ty được thực hiện tại Singapore vào năm trước. 

Ví dụ: Công ty là cư trú thuế trong năm 2023 nếu việc quản lý được diễn ra hoàn toàn tại Singapore trong năm 2022. 

“Quản lý và điều hành” là việc đưa ra những quyết định quan trọng như các quyết định về chính sách và chiến lược kinh doanh của công ty, Địa điểm diễn ra những cuộc họp Hội đồng quản trị (cuộc họp đưa ra những chiến lược kinh doanh) của công ty thường được xem xét là yếu tố quan trọng để xác định địa điểm công ty được điều hành và quản lý. 

Ngược lại, công ty Singapore không được xem là cư trú thuế khi việc điều hành và quản lý không được diễn ra tại Singapore.

Lưu ý: Quốc gia công ty được thành lập không phải lúc nào cũng là nơi công ty cư trú thuế.

2. Giấy chứng nhận cư trú thuế công ty Singapore là gì? 

Công ty cư trú thuế tại Singapore có thu nhập từ nước ngoài có thể apply giấy chứng nhận cư trú thuế (Certificate of Residence (“COR”)) từ Cục thuế Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore (“IRAS”)). Cư trú thuế tại Singapore cần giấy chứng nhận này để nhận được những lợi ích theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTAs) mà Singapore đã kí kết với các nước khác.

2.1. Mục đích của giấy chứng nhận cư trú thuế (COR) công ty Singapore.

Giấy chứng nhận cư trú thuế tại Singapore được sử dụng để chứng minh rằng quyền kiểm soát và điều hành doanh nghiệp đang được thực hiện tại Singapore - yếu tố then chốt để được coi là doanh nghiệp cư trú thuế tại đây.

Thông thường, thu nhập phát sinh từ nước ngoài của Doanh nghiệp Singapore có thể bị đánh thuế tại quốc gia nơi thu nhập được tạo ra. Tuy nhiên, nếu Doanh nghiệp có thể chứng minh Doanh nghiệp là cư trú thuế tại Singapore thông qua giấy chứng nhận cư trú thuế (COR), Doanh nghiệp có thể:

• Miễn thuế hoặc;
• Khấu trừ thuế (withholding tax) theo các điều khoản trong các hiệp định DTA mà Singapore đã ký với quốc gia đó.

Khi doanh nghiệp nộp giấy chứng nhận cư trú thuế (COR) cho cơ quan thuế của nước đối tác DTA, Doanh nghiệp sẽ được hưởng ưu đãi thuế.

2.2. Ví dụ về lợi ích khi doanh nghiệp sở hữu giấy chứng nhận cư trú thuế công ty Singapore.

Công ty ABC Pte Ltd là doanh nghiệp cư trú thuế tại Singapore. Công ty nhận được thu nhập bản quyền (royalty) từ công ty XYZ tại Úc.

• Theo quy định thuế tại Úc, khoản thu nhập này phải chịu thuế khấu lưu 30%;
• Tuy nhiên, nếu ABC Pte Ltd nộp COR cho cơ quan thuế Úc, thuế suất có thể giảm xuống còn 10% theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Singapore và Úc.

Như vậy, việc có giấy chứng nhận cư trú thuế (COR) giúp Doanh nghiệp tiết kiệm chi phí thuế đáng kể khi giao dịch quốc tế.

Lưu ý quan trọng: Một số hiệp định DTA có điều khoản Giới hạn miễn giảm (Limitation of Relief). Trong trường hợp này, Doanh nghiệp phải chuyển (hoặc dự kiến sẽ chuyển) khoản thu nhập có nguồn gốc nước ngoài về Singapore, nếu khoản thu nhập đó chịu thuế theo phương thức chuyển về (remittance basis) tại Singapore.

3. Ai đủ điều kiện để được cấp giấy chứng nhận cư trú thuế tại Singapore?

Một Doanh nghiệp có thể được cấp giấy chứng nhận cư trú thuế tại Singapore nếu thỏa mãn điều kiện:

• Là đối tượng cư trú thuế của Singapore, tức là hoạt động kiểm soát và điều hành doanh nghiệp được thực hiện tại Singapore;
• Có các lý do hợp lý để thành lập công ty hoặc văn phòng tại Singapore.

Công ty cần chứng minh rằng các quyết định chiến lược được đưa ra tại Singapore, chẳng hạn như:

• Các cuộc họp hội đồng quản trị được tổ chức tại Singapore;
• Có ít nhất một giám đốc điều hành cư trú tại Singapore, không phải là giám đốc chỉ định;
• Có ít nhất một nhân sự cấp cao (CEO, CFO, COO) làm việc tại Singapore;
• Hoặc được điều hành bởi một công ty liên kết tại Singapore.

4. Các loại hình công ty không đủ điều kiện nhận giấy chứng nhận cư trú thuế công ty Singapore (COR).

5. Cách thức nộp đơn xin cấp giấy chứng nhận cư trú thuế công ty Singapore (COR)

6. Global Link Asia Consulting hỗ trợ Doanh nghiệp Singapore xác định tình trạng cư trú thuế và đăng ký cấp chứng nhận cư trú thuế như thế nào?

Doanh nghiệp Singapore với đội ngũ thuế kế toán, chuyên gia pháp lý dày dặn kinh nghiệm, đã hỗ trợ nhiều doanh nghiệp Singapore sẽ đồng hành cùng Doanh nghiệp:

• Xác định tình trạng cư trú thuế của Doanh nghiệp Singapore;
• Hỗ trợ Doanh nghiệp đăng ký nhận giấy chứng nhận cư trú thuế (COR) nhanh chóng và đúng quy định;
• Tư vấn xử lý các tình huống đặc biệt, như đăng ký giấy chứng nhận cư trú thuế (COR) cho các năm trước hoặc xin giấy chứng nhận cư trú thuế (COR) cho thu nhập từ nhiều quốc gia khác nhau.
• Hỗ trợ kê khai các loại thuế khác cho Doanh nghiệp Singapore như thuế GST (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore, v.v.

7. Những câu hỏi thường gặp về giấy chứng nhận cư trú thuế công ty Singapore

Global Link Asia Consulting cung cấp các dịch vụ về kế toán và thuế Singapore trọn gói như sau:

• Tư vấn chính sách thuế cho công ty Singapore bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GST, thuế nhà thầu.
• Tư vấn và cung cấp dịch vụ làm báo cáo tài chính tháng/năm theo chuẩn kế toán Singapore (SFRS).
• Tư vấn và license phần mềm kế toán phù hợp cho công ty Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế GST cho IRAS (Tham khảo chi tiết tại Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore).

5.0 / 5.0 Reviews

+700

Khách hàng

+10 năm

Kinh nghiệm

Top 10

Thương hiệu Châu Á