Thông tin chi tiết các khoản thanh toán chịu thuế nhà thầu tại Singapore

Trong hệ thống thuế Singapore, bên cạnh thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế GST, thuế nhà thầu (withholding tax) là một loại thuế quan trọng mà các doanh nghiệp Singapore phải tuân thủ. Thuế nhà thầu tại Singapore được áp dụng khi công ty Singapore thanh toán các khoản phí cho các cá nhân, tổ chức là nhà thầu nước ngoài. Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản thanh toán đều phải chịu thuế nhà thầu. Vì vậy, việc hiểu rõ về các khoản thanh toán chịu thuế nhà thầu là điều cực kỳ quan trọng đối với các nhà đầu tư và doanh nghiệp hoạt động tại Singapore. 

Trong bài viết này, Global Link Asia Consulting sẽ chia sẻ đến Doanh nghiệp chi tiết những khoản thanh toán nào cần áp dụng thuế nhà thầu giúp các nhà đầu tư, các Doanh nghiệp có thể hoạt động hiệu quả trong khuôn khổ pháp lý của Singapore.

1. Chi tiết về các khoản thanh toán chịu thuế nhà thầu tại Singapore

Tại Singapore, các khoản thanh toán chịu thuế nhà thầu bao gồm nhiều loại khác nhau, mỗi loại có các quy định và mức thuế cụ thể sau: 

1.1. Thanh toán lãi vay

Thuế nhà thầu (Withholding tax) được áp dụng cho bất kỳ khoản lãi nào được trả từ một công ty Singapore cho một công ty không cư trú liên quan đến bất kỳ khoản vay hoặc nợ nào. 

Ví dụ bao gồm lãi trên các khoản phải trả thương mại quá hạn và lãi trên các điều khoản tín dụng do nhà cung cấp cung cấp. Loại thuế này vẫn được áp dụng ngay cả khi lãi được coi là một phần thu nhập kinh doanh của người bán (ví dụ: lãi tính cho việc thanh toán trễ giá bán hàng hóa).

Các trường hợp ngoại lệ: 

• Lãi và các khoản thanh toán cho chi nhánh Singapore của công ty không cư trú; 
• Lãi và các khoản thanh toán cho ngân hàng, công ty tài chính, và một số thực thể được chấp thuận, nếu phục vụ mục đích thương mại hoặc kinh doanh của thực thể;
• Lãi vay từ nước ngoài để mua bất động sản ở nước ngoài, miễn là không được khấu trừ vào thu nhập phát sinh hoặc thu được từ Singapore.

1.2. Thanh toán cho phần mềm & thanh toán cho quyền sử dụng hoặc quyền sử dụng thông tin & hàng hóa kỹ thuật số

1.3. Thanh toán cho Dịch vụ Kỹ thuật 

Thanh toán cho Dịch vụ Kỹ thuật theo Điều 12(7)(b) & Dịch vụ Quản lý theo Điều 12(7)(c) của Luật Thuế Thu Nhập 1947, bao gồm: 

1.4. Thanh toán mua bất động sản từ người không cư trú tại Singapore

Cá nhân / công ty Singapore khi mua bất động sản ở nước ngoài từ nhà thầu nước ngoài (non-resident property trader) có trách nhiệm chịu thuế nhà thầu từ giá mua bất động sản khi hoàn tất việc mua bán hoàn tất.

Trong trường hợp người mua không chắc chắn về tình trạng cư trú của thương nhân bất động sản để xác định nghĩa vụ thuế nhà thầu, người mua có thể yêu cầu một lá thư xác nhận từ người bán (không cần phải công chứng hay tuyên thệ), xác nhận rằng người bán chưa được coi là thương nhân bất động sản cho mục đích thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore. Nếu có thư xác nhận này, người mua không cần phải chịu thuế nhà thầu từ giá mua bất động sản.

Người mua bất động sản nước ngoài không cần phải gửi thư xác nhận cho Cục Thuế Singapore (IRAS), nhưng cần phải lưu giữ và xuất trình khi IRAS yêu cầu.

1.5. Khấu trừ thuế đối với thỏa thuận hoán đổi lãi suất/Tiền tệ

Thuế nhà thầu áp dụng cho các khoản thanh toán liên quan đến thỏa thuận hoán đổi lãi suất/tiền tệ trong những trường hợp có mối liên hệ chặt chẽ với thỏa thuận tài chính, ví dụ:

• Khi thỏa thuận hoán đổi liên quan trực tiếp đến thỏa thuận tài chính và các bên tham gia của cả hai thỏa thuận là giống nhau.
• Khi tài liệu rõ ràng nêu rằng thỏa thuận hoán đổi được thực hiện để giảm rủi ro vay nợ hoặc nghĩa vụ trả lãi suất cho khoản vay.
• Bản chất kinh tế của thỏa thuận hoán đổi tương tự như một khoản vay hoặc một thỏa thuận tài chính.

Thuế nhà thầu không áp dụng cho các khoản thanh toán liên quan đến thỏa thuận hoán đổi lãi suất/tiền tệ trong các trường hợp sau:

• Thỏa thuận hoán đổi không liên quan đến bất kỳ khoản vay nào của bên thanh toán các khoản hoán đổi, trừ khi thỏa thuận đó thực sự là một khoản vay hoặc một thỏa thuận tài chính của bên thanh toán các khoản hoán đổi.
• Bộ trưởng Bộ Tài chính đã miễn trừ theo Điều 13(4) của Luật Thuế Thu nhập năm 1947.
• Khoản thanh toán hoán đổi lãi suất/tiền tệ được thực hiện bởi một ngân hàng, công ty tài chính hoặc một số thực thể khác tại Singapore.

1.6. Khấu trừ thuế đối với sản phẩm phái sinh phi tài chính

Sản phẩm phái sinh phi tài chính như hợp đồng giao sau (forward), hợp đồng tương lai (futures), hoán đổi hoặc quyền chọn (swap), như các sản phẩm phái sinh hàng hóa, khí thải và vận tải hàng hóa.

Thuế nhà thầu không áp dụng cho các khoản thanh toán liên quan đến sản phẩm phái sinh phi tài chính khi:

• Sản phẩm phái sinh không tạo ra khoản vay hoặc nợ nào;
• Khoản thanh toán không phải là lợi nhuận trả cho việc sử dụng tiền hoặc cung cấp tín dụng;
• Khoản thanh toán được thực hiện theo giá thị trường.

1.7. Phân phối thu nhập của Quỹ đầu tư bất động sản (REIT)

Thu nhập phân phối của REIT cho các nhà đầu tư nước ngoài không phải là cá nhân sẽ chịu thuế nhà thầu là 10% hoặc theo tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

Nhà đầu tư nước ngoài không phải là cá nhân được định nghĩa là: 

• Không có cơ sở thường trú tại Singapore; hoặc
• Thực hiện hoạt động kinh doanh tại Singapore thông qua cơ sở thường trú tại Singapore, trong đó nguồn vốn mua đơn vị quỹ REIT không phải từ hoạt động kinh doanh tại Singapore.

2. Global Link Asia Consulting hỗ trợ Doanh nghiệp xác định các khoản thanh toán chịu thuế nhà thầu tại Singapore như thế nào?

Global Link Asia Consulting là đơn vị tư vấn, hỗ trợ cho các Doanh nghiệp về thuế kế toán Singapore, bao gồm cả việc xác định các khoản thanh toán chịu thuế nhà thầu tại Singapore.

Với đội ngũ chuyên gia thuế kế toán giàu kinh nghiệm, thấu hiểu pháp lý Singapore, Global Link Asia Consulting sẽ hỗ trợ Doanh nghiệp:

• Tư vấn cho Doanh nghiệp về các quy định hiện hành, các khoản thanh toán nào chịu thuế nhà thầu, mức thuế áp dụng và các trường hợp được miễn thuế;
• Phân tích các giao dịch thanh toán của Doanh nghiệp để xác định xem có khoản thanh toán nào chịu thuế nhà thầu tại Singapore hay không;
• Hỗ trợ Doanh nghiệp lập báo cáo thuế nhà thầu và nộp thuế đúng hạn cho Cục thuế Singapore (IRAS); 
• Thực hiện báo cáo thuế - kế toán, báo cáo tài chính cho Doanh nghiệp Singapore;
• Cập nhật cho Doanh nghiệp những thay đổi về luật thuế nhà thầu để đảm bảo Doanh nghiệp luôn tuân thủ đúng quy định.

3. Các câu hỏi thường gặp về các khoản thanh toán thuế nhà thầu tại Singapore

Global Link Asia Consulting cung cấp các dịch vụ về kế toán và thuế Singapore trọn gói như sau:

• Tư vấn chính sách thuế cho công ty Singapore bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GST, thuế nhà thầu.
• Tư vấn và cung cấp dịch vụ làm báo cáo tài chính tháng/năm theo chuẩn kế toán Singapore (SFRS).
• Tư vấn và license phần mềm kế toán phù hợp cho công ty Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế GST cho IRAS (Tham khảo chi tiết tại Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore).

5.0 / 5.0 Reviews

+700

Khách hàng

+10 năm

Kinh nghiệm

Top 10

Thương hiệu Châu Á