Mức phạt vi phạm thuế GST, thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

Theo đạo luật thuế thu nhập Singapore 1947, IRAS quy định rõ về trường hợp các Cá nhân/Doanh nghiệp có hành vi sai phạm trong khai báo thuế thu nhập bao gồm:

• Ghi nhận, khai báo sai thu nhập khi điền tờ khai thuế thu nhập Singapore, ghi nhận không đầy đủ hoặc cố tình ghi thiếu các khoản thu nhập thực tế đã phát sinh;
• Khai báo các khoản chi phí không có thật vào tờ khai thuế thu nhập tại Singapore bằng việc tạo hóa đơn, ghi số liệu giả;
• Cố ý khai báo các khoản chi phí không đủ điều kiện để được khấu trừ vào tờ khai thuế thu nhập tại Singapore như chi phí mua xe moto phục vụ cho nhu cầu cá nhân.

Một số dấu hiệu cho thấy Cá nhân/Doanh nghiệp Singapore có thể sẽ bị vướng phải vi phạm khai báo thuế thu nhập tại Singapore:

• Sử dụng song song hai hệ thống sổ kế toán tài chính trong công ty Singapore;
• Cung cấp hóa đơn sai để khai khống chi phí không hiện hữu;
• Không phát hành biên nhận.

Đối với thuế GST Singapore, Cá nhân/Doanh nghiệp Singapore sẽ vướng phải các vi phạm trong khai báo thuế Singapore khi có những hành vi sau:

• Khai báo khống thuế đầu vào với những hàng hóa mà Doanh nghiệp không mua;
• Ghi nhận sai số liệu thuế GST Singapore trong sổ sách kế toán;
• Hoàn thuế GST Singapore cho khách du lịch trong trường hợp không đủ điều kiện được hoàn;

Một số dấu hiệu cho thấy công ty Singapore có thể sẽ bị vi phạm khai báo thuế GST Singapore:

• Sử dụng song song hai hệ thống sổ kế toán tài chính trong công ty Singapore;
• Cung cấp hóa đơn sai để khai khống chi phí không hiện hữu;
• Cung cấp sai thông tin về khách hàng hoặc nhà cung cấp;
• Không muốn phát hành biên nhận hoặc hóa đơn thuế.

Lưu ý: không phải tất cả Cá nhân/Doanh nghiệp Singapore có những dấu hiệu nêu trên đều là những vi phạm trốn thuế thu nhập Singapore và thuế GST Singapore, mà đây chỉ là căn cứ, động cơ để IRAS tiến hành điều tra tìm hiểu liệu công ty Singapore có thật sự vi phạm trong khai báo thuế GST, thuế thu nhập Singapore hay không.

Để giảm thiểu tối đa vi phạm khi khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân Singapore và thuế GST Singapore thì điều kiện tiên quyết là Doanh nghiệp Singapore phải thực hiện đúng nghĩa vụ và trách nhiệm trong lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán tại Singapore, cụ thể như sau:

• Ghi nhận đầy đủ và chính xác về các giao dịch, khoản mục hiện hữu trong năm tài chính;
• Thực hiện lưu trữ hồ sơ tài liệu kế toán liên quan đến các chi phí, doanh thu, thu nhập của khai báo thuế trong 5 năm liên tiếp kể từ năm đánh giá (Assessment year).

Sau đây là ví dụ về kỳ hạn lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán đối với công ty Singapore:

Giả sử công ty ABC Pte. Ltd hiện có kỳ kế toán từ 01/01/2022 đến 31/12/2022, thì bộ phận kế toán của công ty ABC Pte. Ltd có nghĩa vụ lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán trong vòng 5 năm (từ 01/01/2022 đến 31/12/2027). Và trong khoảng thời gian 5 năm từ 01/01/2023 - 31/12/2027, IRAS sẽ ngẫu nhiên thực hiện kiểm toán và yêu cầu các hồ sơ tài liệu trong năm đánh giá 2022 để kiểm tra việc liệu công ty ABC Pte. Ltd có thực hiện hành vi trốn thuế trong quá khứ hay không.

Trên thực tế, IRAS đã tiến hành nhiều cuộc điều tra nghiêm túc trong vấn đề khai báo thuế thu nhập tại Singapore và thuế GST Singapore và đã phát hiện ra các sai phạm nghiêm trọng trong khai báo thuế GST Singapore và thuế thu nhập tại Singapore.

Vào ngày 16 tháng 09 năm 2022, IRAS đã công bố có 6 vi phạm thuế thu nhập Singapore bị cáo buộc với hành vi trốn thuế. Ngoài ra, một doanh nghiệp tư nhân - ông Khoo Chin Huat đã bị kết án với tội danh trốn thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) và thuế thu nhập Singapore. IRAS đã kết án các mức phạt tương ứng với từng hành vi vi phạm. Trong đó, mức phạt cao nhất lên đến 1-2 năm tù và yêu cầu nộp phạt tới gần 1,8 triệu SGD.

Các trường hợp vi phạm thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) Singapore và thuế thu nhập tại Singapore trên đều bị cáo buộc thêm tội danh vi phạm lưu trữ hồ sơ, chứng từ kế toán. Từ đây các công ty Singapore có thể thấy được tầm quan trọng của việc lưu trữ hồ sơ, chứng từ kế toán là vô cùng quan trọng nếu như không muốn bị IRAS phạt một cách vô lí.

Để hỗ trợ việc lưu trữ hồ sơ, chứng từ kế toán, Global Link Asia Consulting cung cấp phần mềm kế toán QuickBooks Online giúp Doanh nghiệp có thể dễ dàng trong việc lưu trữ, hệ thống dữ liệu của Doanh nghiệp. Để tìm hiểu chi tiết về phần mềm kế toán QuickBooks mời Doanh nghiệp tham khảo bài viết sau: Giới thiệu QuickBooks

• Đối với hành vi khai báo sai thuế, trốn thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân tại Singapore: IRAS sẽ phạt tiền gấp 4 lần số tiền trốn thuế thu nhập Singapore. 
• Ngoài ra, tùy theo trường hợp sai phạm cụ thể mà Cá nhân/ Doanh nghiệp có thể bị phạt lên đến 50,000 SGD hoặc lên đến 5 năm tù giam.

Đối với hành vi khai báo sai thuế, trốn thuế GST Singapore: 

• IRAS sẽ phạt tiền gấp 3 lần số tiền trốn thuế GST (tối đa 10,000 SGD) và 
• IRAS sẽ phạt tù tối đa 7 năm tù giam.