Tổng quan Hiệp định tránh đánh thuế hai lần tại Singapore

(0 votes)

hiep-dinh-tranh-danh-thue-hai-lan-tai-singapore

Sự hội nhập ngày càng tăng của các nền kinh tế trên toàn cầu kéo theo những dòng thu nhập xuyên quốc gia cũng từ đó tăng thêm. Tuy nhiên, bởi chính sách thuế mâu thuẫn giữa các quốc gia dẫn đến việc đánh thuế hai lần đối với một số loại thu nhập nhất định, gây bất lợi đáng kể cho hoạt động kinh doanh quốc tế của các doanh nghiệp.

Chính vì vậy, Singapore đã ký kết DTAs với hơn 50 quốc gia nhằm đảm bảo việc tránh đánh thuế hai lần và miễn trừ tất cả các khoản thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài, tạo điều kiện mở rộng giao thương. Global Link Asia Consulting sẽ cung cấp cho các doanh nghiệp tổng quan thông tin về Hiệp định tránh đánh thuế hai lần tại Singapore và những điều kiện đáp ứng đi kèm.

 

Nếu doanh nghiệp đang kinh doanh cũng như có trách nhiệm đóng thuế tại nước ngoài, Singapore sẽ không đánh thuế hai lần thu nhập doanh nghiệp. Trên thực tế, khung thuế tại Singapore dựa trên tiền đề rằng việc đánh thuế hai lần gây cản trở đến hoạt động kinh doanh quốc tế bằng cách áp dụng các hình thức phạt không công bằng đối với các công ty thương mại quốc tế. Để ngăn chặn việc đánh thuế hai lần như vậy, Singapore đã tham gia Hiệp định Tránh đánh thuế hai lần (DTAs) với một mạng lưới rộng khắp các quốc gia. Đây là một thỏa thuận được ban hành để loại bỏ hình phạt bất công này và khuyến khích giao thương quốc tế nhiều hơn, được ký kết giữa Singapore và một quốc gia cùng nằm trong hiệp định DTA. Ngoài ra, chỉ những "công ty cư trú thuế" mới nhận được lợi thế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTAs), tuy nhiên, để nhận được lợi thế trên công ty cư trú thuế cần phải nộp form COR - Giấy chứng nhận cư trú thuế tại Singapore. Để ngăn chặn việc đánh thuế hai lần, Singapore đã ký kết DTAs với một mạng lưới rộng khắp các quốc gia. Do đó, một công ty thường trú tại Singapore dường như không phải đối mặt với việc đánh thuế hai lần.

DTA Là gì?

DTA là thỏa thuận song phương giữa hai quốc gia nhằm giúp doanh nghiệp tránh bị đánh thuế hai lần tại quốc gia phát sinh thu nhập và quốc gia thu nhập được nhận.

Ví dụ, giả sử rằng quốc gia A công nhận một người là cư dân nếu họ cư trú tại nước này tối thiểu 100 ngày/năm. Nếu quốc gia B cũng quy định tương tự, thì một người được xem là cư dân của cả hai nước trong 1 năm khi dành 100 ngày cứ trú ở mỗi nước. Do đó, người này phải chịu thuế gấp đôi đối với thu nhập của mình trong năm đó cho cả hai quốc gia A và B.

DTAs tại Singapore có mục đích như thế nào?

Theo IRAS, DTA giải thích quyền đánh thuế giữa Singapore và các quốc gia đối tác trong hiệp ước dựa trên các loại thu nhập khác nhau từ hoạt động kinh doanh quốc tế giữa hai quốc gia. DTA cũng quy định các chính sách ưu đãi thuế đối với một số loại thu nhập nhất định. Chỉ công ty cư trú thuế tại Singapore và tại quốc gia đối tác trong hiệp ước mới có thể hưởng các lợi ích từ DTA.

Một mục tiêu khác của DTA là xác định quyền đánh thuế của mỗi quốc gia. Hiệp định tìm cách ngăn chặn trốn thuế quốc tế bằng cách xử phạt việc trao đổi thông tin giữa các cơ quan thuế của các quốc gia ký kết. Bên cạnh đó, hiệp định cho phép doanh nghiệp yêu cầu giảm thuế đối với các khoản thuế được trả ở nước ngoài.

Quy định về công ty cư trú thuế

Để tận dụng lợi ích của hiệp định DTA tại Singapore với một quốc gia khác, chủ doanh nghiệp phải là cư dân Singapore hoặc quốc gia khác. Cư dân Singapore được công nhận dựa theo Mục 2 của Đạo luật thuế thu nhập Singapore, cụ thể như sau:

  • Cá nhân: một người cư trú tại Singapore không vi phạm các quy định về cư trú tại quốc gia này, người này phải hiện đang ở Singapore hoặc đang làm việc (không tính giám đốc công ty) tại đây từ 183 ngày trở lên trong năm trước năm mà người đó được đánh giá cư trú.
  • Công ty hoặc cơ quan, tổ chức: được xem là cư trú thuế tại Singapore trong một năm đánh thuế nếu việc quản lý và điều hành công ty được thực hiện tại Singapore vào năm trước.

Các hình thức ưu đãi thuế trong DTAs tại Singapore

Dưới đây là những phương pháp giảm thuế cụ thể có sẵn ở Singapore:

  • Miễn thuế hoàn toàn : Thu nhập chịu thuế của Nhà nước không Thường trú bị loại bỏ hoàn toàn khỏi mọi tính toán thuế của Nhà nước Thường trú. Do đó, thu nhập có liên quan không được bao gồm trong khi xác định tỷ lệ thuế lũy tiến sẽ được áp dụng cho phần còn lại của thu nhập.
  • Miễn trừ thuế theo lũy tiến từng phần : Theo phương pháp này, thu nhập được đề cập đến không bị Nhà nước Thường trú đánh thuế nhưng nó được xem xét cho mục đích xác định mức thuế lũy tiến sẽ được áp dụng cho phần còn lại của thu nhập.
  • Tín dụng thông thường : Theo phương thức này, Nhà nước Thường trú cung cấp tín dụng bằng thuế của chính họ đối với thu nhập được đề cập. Nếu thuế nộp cho quốc gia khác cao hơn thuế ở Quốc gia Thường trú, người nộp thuế sẽ không nhận được sự miễn trừ đầy đủ.
  • Tín dụng đầy đủ : Toàn bộ số tiền thuế phải trả cho quốc gia khác có sẵn dưới dạng tín dụng trong khi tính thuế ở Quốc gia Thường trú. Nếu nước ngoài tính mức thuế cao hơn Nhà nước Thường trú, Nhà nước Thường trú sẽ bỏ một số thuế của chính họ theo phương pháp này.
  • Tín dụng miễn thuế : Trong hầu hết các trường hợp, tín dụng thuế chỉ được cấp bởi Nhà nước Thường trú nếu thu nhập đã thực sự bị đánh thuế ở quốc gia khác. Tín dụng miễn thuế là một hình thức tín dụng đặc biệt, theo đó, Nhà nước Thường trú đồng ý cấp tín dụng cho thuế mà sẽ được chi trả ở đất nước nguồn, nhưng không phải vậy, đó là được miễn. Tín dụng miễn thuế cực kỳ hữu ích và có thể giảm mức thuế suất hiệu quả thấp hơn mức được tính bởi một trong hai bên tham gia hiệp ước.

Nhìn chung, hiệp định DTAs tại Singapore chỉ bao gồm công ty cư trú thuế tại Singapore và quốc gia đối tác. Đồng thời, hiệp định chỉ giới hạn ở thuế thu nhập. Do đó, thuế hải quan, thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ không được hưởng lợi ích từ DTA.

Đặc biệt, doanh nghiệp tại Singapore có thể tránh bị đánh thuế hai lần khi không ký kết hiệp định DTA với một quốc gia cụ thể, với điều kiện:

  • Mức thuế suất doanh nghiệp cao nhất của doanh nghiệp nước ngoài mà lợi nhuận nhận được từ đó phải đạt ít nhất 15% tại thời điểm lợi nhuận từ nước ngoài được nhận tại Singapore.
  • Lợi nhuận từ nước ngoài đã phải chịu thuế ở nước đó mặc dù thuế suất thực phải trả có thể khác với thuế suất cao nhất doanh nghiệp nước ngoài nhận tại Singapore.

 

 

Với những điều kiện trên, thì việc thành lập công ty tại Singapore sẽ rất lý tưởng. Tại Global Link Asia Consulting - chúng tôi với đội ngũ tư vấn chuyên nghiệp, am hiểu sâu rộng về thuế và các thủ tục pháp lý sẽ cam kết hỗ trợ quý khách hàng trong suốt quá trình thành lập công ty tại Singapore với chất lượng dịch vụ nhanh chóng và chuyên nghiệp nhất.
Liên hệ với chúng tôi để biết thêm thông tin chi tiết: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.

 

2315 Last modified on Thứ sáu, 04 Tháng 6 2021 07:44
Global Link Asia Consulting - Tax calculator

Liên hệ qua phone

Liên hệ qua email

Liên hệ qua Viber

Liên hệ qua Whatsapp

Liên hệ qua Skype

Liên hệ qua Telegram

Thông tin cập nhật

Khách hàng tiêu biểu

khách hàng tập đoàn Hòa PhátKhách hàng tập đoàn Tôn hoa sen Khách hàng công ty Vietravel