[Update 2024] Chính sách miễn giảm thuế cho thu nhập có nguồn gốc nước ngoài tại Singapore

Singapore là một trong những quốc gia có nền kinh tế phát triển và hấp dẫn nhất thế giới. Nhiều cá nhân, nhà đầu tư, doanh nghiệp nước ngoài đã chọn Singapore làm nơi sinh sống và làm việc, đóng góp vào sự thịnh vượng của đất nước này. Bài viết dưới đây Global Link Asia Consulting sẽ chia sẻ một cái nhìn tổng quan về chính sách thuế cho thu nhập có nguồn gốc nước ngoài áp dụng từ 1/1/2024, cũng như các cách thức để giảm thiểu gánh nặng thuế và tận dụng các ưu đãi thuế có liên quan.

1. Thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (Foreign sourced income) tại Singapore là gì?

Thu nhập có nguồn gốc nước ngoài tại Singapore là thu nhập không phát sinh từ hoạt động kinh doanh thực hiện tại Singapore (Foreign income that does not arise from a trade or business carried on in Singapore).

Các loại thu nhập có nguồn gốc nước ngoài: 

• Cổ tức có nguồn gốc nước ngoài (Foreign-sourced dividend);
• Thu nhập từ chi nhánh (Foreign branch profits);
• Thu nhập từ dịch vụ có nguồn gốc nước ngoài (Foreign-sourced service income);

2. Thu nhập có nguồn gốc nước ngoài được nhận tại Singapore (Foreign-sourced income received in Singapore) là gì?

Theo Mục 10(25) của Đạo luật thuế thu nhập năm 1947 (Section 10(25) of the Income Tax Act 1947), thu nhập từ bên ngoài Singapore được coi là được nhận ở Singapore khi:

• Thu nhập được chuyển đến (Remitted to), truyền (transmitted) hoặc đưa vào (brought) Singapore.
• Thu nhập được sử dụng để thanh toán bất kỳ khoản nợ nào phát sinh liên quan đến hoạt động thương mại hoặc kinh doanh được thực hiện tại Singapore.
• Thu nhập được sử dụng để mua bất kỳ động sản nào (như thiết bị, nguyên liệu thô, v.v.) được đưa vào Singapore.

Lưu ý: Mục 10(25) chỉ được áp dụng cho cá nhân cư trú tại Singapore hoặc một tổ chức/ Doanh nghiệp được thành lập tại Singapore. Cá nhân / Doanh nghiệp nước ngoài không hoạt động tại Singapore có thế chuyển thu nhập nước ngoài về Singapore mà không bị đánh thuế.

Lưu ý: Các quy định về thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore có thể thay đổi theo thời gian. Do đó, Cá nhân/ Doanh nghiệp nên liên hệ với Global Link Asia Consulting để được tư vấn cụ thể.

3. Trường hợp nào thu nhập có nguồn gốc nước ngoài được miễn thuế tại Singapore?

Trường hợp thu nhập nước ngoài được tái đầu tư ra nước ngoài mà không được chuyển về Singapore sẽ không được coi là được nhận ở Singapore tại thời điểm tái đầu tư. Điều này có nghĩa là việc đánh thuế thu nhập từ nước ngoài sẽ được hoãn lại cho đến khi thu nhập từ khoản đầu tư nước ngoài được đưa vào Singapore.

4. Trường hợp nào thu nhập có nguồn gốc nước ngoài phải chịu thuế tại Singapore?

Nhìn chung, thu nhập phải chịu thuế ở Singapore khi được chuyển đến và nhận ở Singapore. Khi thu nhập nước ngoài phát sinh từ hoạt động thương mại hoặc kinh doanh được thực hiện tại Singapore, khoản thu nhập đó sẽ được coi là thu nhập chịu thuế tại Singapore theo cơ sở kế toán dồn tích (acrrual), bất kể khoản thu nhập đó có được nhận ở Singapore hay không.

Trong nhiều trường hợp, thu nhập nước ngoài có thể bị đánh thuế hai lần - một lần ở khu vực tài phán nước ngoài và lần thứ hai ở Singapore.

Có các khoản giảm thuế (Tax Reliefs) sau đây dành cho cư dân thuế Singapore để giảm bớt việc đánh thuế hai lần phải chịu:

• Miễn hoặc giảm thuế đối với thu nhập nước ngoài cụ thể có nguồn gốc từ khu vực tài phán có Hiệp định tránh đánh thuế hai lần được ký kết với Singapore. 
• Miễn thuế đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài cụ thể như cổ tức có nguồn gốc nước ngoài, lợi nhuận từ chi nhánh nước ngoài và thu nhập dịch vụ có nguồn gốc nước ngoài theo Mục 13(8) của Đạo luật thuế thu nhập năm 1947.
• Tín dụng thuế nước ngoài đối với các khoản thuế đã được nộp tại khu vực tài phán nước ngoài đối với thuế Singapore phải nộp trên cùng một khoản thu nhập.

Tuy nhiên, các khoản thu nhập có nguồn gốc nước ngoài chỉ được miễn/giám thuế khi đáp ứng các điều kiện sau:

Nếu Doanh nghiệp nộp Form CS/Form CS (Lite) thay vì Form C, Doanh nghiệp nên đưa thông tin trên vào tính toán thuế của Doanh nghiệp và lưu giữ mọi tài liệu/thông tin hỗ trợ trong ít nhất 5 năm từ năm đánh giá (Year of Assessent (“YA”)) liên quan.

5. [Cập nhật 1/1/2024] Báo cáo thu nhập nước ngoài nhận được tại Singapore

Khi Doanh nghiệp Singapore có phát sinh thu nhập có nguồn gốc nước ngoài, cần lưu ý các điểm sau: 

Kê khai thu nhập có nguồn gốc nước ngoài là doanh thu chịu thuế (trừ các trường hợp thu nhập được miễn thuế theo quy định hiện hành) vào tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, và đảm bảo rằng thu nhập đó được tính thuế.

[Từ 1/1/2024] Kê khai thu nhập có nguồn gốc nước ngoài và  phải theo dõi sự chuyển động của thu nhập nước ngoài và lưu giữ hồ sơ để chứng minh. Doanh nghiệp phải theo dõi biến động của thu nhập từ bên ngoài Singapore và lưu giữ chứng từ ít nhất 5 năm theo mẫu tại đây.

[Mới!] Có hiệu lực từ Năm đánh giá (YA) 2024, các Doanh nghiệp phải cung cấp thông tin sau khi tính thuế (Tax computation):

Yêu cầu báo cáo này sẽ đảm bảo rằng Doanh nghiệp theo dõi thu nhập từ bên ngoài Singapore và báo cáo chính xác các khoản thuế của Doanh nghiệp khi thu nhập có nguồn gốc nước ngoài tại Singapore được coi là được nhận ở Singapore.

6. Global Link Asia Consulting hỗ trợ Doanh nghiệp về thu nhập có nguồn gốc nước ngoài tại Singapore như thế nào?

Global Link Asia Consulting có thể hỗ trợ Doanh nghiệp báo cáo thuế kế toán tại Singapore cũng như việc khai báo thu nhập có nguồn gốc nước ngoài tại Singapore:

• Xác định các nghĩa vụ thuế của Doanh nghiệp đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài tại Singapore. Điều này bao gồm việc xác định xem thu nhập có chịu thuế ở Singapore hay không và nếu có, thì mức thuế suất áp dụng là bao nhiêu.
• Chuẩn bị các tờ khai thuế cần thiết để khai báo thu nhập có nguồn gốc nước ngoài tại Singapore. 
• Nộp hồ sơ khai thuế của Doanh nghiệp lên Cục thuế Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore ("IRAS")). Điều này sẽ đảm bảo rằng các tờ khai được nộp đúng hạn và chính xác.
• Đại diện cho Doanh nghiệp trước IRAS trong trường hợp có bất kỳ câu hỏi hoặc tranh chấp nào liên quan đến thuế thu nhập có nguồn gốc nước ngoài.

Global Link Asia Consulting với đội ngũ chuyên gia thuế giàu kinh nghiệm có thể giúp Doanh nghiệp tuân thủ các quy định thuế phức tạp liên quan đến thu nhập có nguồn gốc nước ngoài tại Singapore. Doanh nghiệp có thể liên hệ với Global Link Asia Consulting để được tư vấn chi tiết về các nghĩa vụ thuế của Doanh nghiệp.

7. Câu hỏi thường gặp về thu nhập có nguồn gốc nước ngoài tại Singapore

Global Link Asia Consulting cung cấp các dịch vụ về kế toán và thuế Singapore trọn gói như sau:

• Tư vấn chính sách thuế cho công ty Singapore bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GST, thuế nhà thầu.
• Tư vấn và cung cấp dịch vụ làm báo cáo tài chính tháng/năm theo chuẩn kế toán Singapore (SFRS).
• Tư vấn và license phần mềm kế toán phù hợp cho công ty Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore.
• Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế GST cho IRAS (Tham khảo chi tiết tại Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore).

5.0 / 5.0 Reviews

+700

Khách hàng

+10 năm

Kinh nghiệm

Top 10

Thương hiệu Châu Á