Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore 2024

Banner được lưu thành công.: Tư vấn bởi: Chuyên gia tư vấn thuế kế toán doanh nghiệp; Cập nhật: 23.07.2024

Thuế GST Singapore

Quốc gia: Singapore
Dịch vụ: Thuế - Kế toán
Rating Count: 397
Rating Value: 4.9

Với những Doanh nghiệp đã có công ty Singapore hoặc có nhu cầu thành lập công ty tại Singapore, bên cạnh việc nắm các thủ tục thành lập công ty Singapore, các báo cáo cần nộp tại Singapore hằng năm, báo cáo tài chính tại Singapore thì việc trang bị các kiến thức về thuế tại thị trường Singapore cũng rất quan trọng.

Bài viết sau của Global Link Asia Consulting sẽ cập nhật cho Doanh nghiệp về thông tin thuế hàng hóa và dịch vụ (The Goods and Services Tax (“GST”)) tại Singapore để quản lý và khai báo thuế GST chính xác.

1. Thuế GST là gì?

Thuế hàng hóa và dịch vụ (Goods and Services tax (“GST”)) hay được gọi là thuế giá trị gia tăng (VAT) tại các quốc gia khác trong đó có Việt Nam. GST được chính thức áp dụng vào ngày 1 tháng 4 năm 1994 tại Singapore và Cục thuế Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore (“IRAS”)) đóng vai trò điều hành, đánh giá, thu thập, thanh tra và thực thi, thu thuế và hoàn thuế GST.

GST được xem là biện pháp giảm thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp nhưng vẫn duy trì cơ sở doanh thu ổn định cho chính phủ. GST áp dụng vào hàng hóa và dịch vụ được cung cấp hay nhập khẩu vào Singapore và được đánh trên người tiêu dùng cuối cùng.

Lưu ý: Thuế GST chỉ áp dụng với các công ty đã đăng kí GST tại Singapore.

Mức thuế GST của Singapore hiện tại là 9%.

Vào năm 2018, Cục thuế Singapore IRAS lần đầu tiên thông báo tăng thuế GST từ 7% lên 9%. Sau đó, thông tin này đã được trì hoãn lại do đại dịch Covid 19.

Theo công bố Ngân Sách 2022, Bộ trưởng Bộ tài chính Singapore thông báo:

Kể từ ngày 01/01/2023, thuế GST sẽ tăng từ 7% đến 8%;
Kể từ ngày 01/01/2024, thuế GST sẽ tăng từ 8% đến 9%.

Theo thông báo, sau ngày 01/01/2024, các Doanh nghiệp Singapore đã đăng ký GST sẽ phải chịu thuế GST 9% và thực hiện các điều sau:

Xuất hóa đơn đúng với thuế suất GST áp dụng của từng giai đoạn
Niêm yết giá bán bao gồm giá sản phẩm và thuế GST 9% như sau:
- Áp dụng trước ngày 01/01/2024 với mức giá đã bao gồm thuế GST 8%
- Áp dụng vào hoặc sau ngày 01/01/2024 với mức giá đã bao gồm thuế GST 9%

Các Doanh nghiệp thực hiện thông báo thay đổi thuế GST nằm trong các điều sau sẽ vi phạm quy định về thuế GST:

Tính phí và thu thuế GST ở mức 9% trước ngày 01 tháng 01 năm 2024;
Tính phí và thu thuế GST khi Doanh nghiệp chưa đăng ký GST;
Không tuân thủ các yêu cầu hiển thị giá;
Không tuân thủ các yêu cầu về lập hóa đơn.

2. Những sản phẩm/dịch vụ chịu thuế GST tại Singapore

Hàng hóa/ dịch vụ được chia thành 2 mục:

2.1. Tính thuế GST

Danh mục	Hàng hóa/ dịch vụ tiêu chuẩn áp dụng mức thuế GST 8% (Standard-rated supplies)	Hàng hóa/ dịch vụ được áp dụng thuế GST 0% (Zero-rated supplies)
Hàng hóa	Kinh doanh hàng hóa tại Singapore Ví dụ: bán ti vi tại một cửa hàng bán lẻ tại Singapore). Bán hàng hóa nhập khẩu có giá trị thấp (từ 01/01/2023). Ví dụ: Bán vợt tennis của người bán trực tuyến ở nước ngoài cho khách hàng ở Singapore với giá 330 USD, chưa bao gồm cước vận chuyển và bảo hiểm.	Xuất khẩu hàng hóa Ví dụ: bán máy tính xách tay cho khách hàng nước ngoài, địa chỉ giao hàng ở nước ngoài.
Dịch vụ	Hầu hết tất cả các dịch vụ tại Singapore đều bị áp dụng mức thuế GST 8% (Ví dụ: mở tiệm spa phục vụ khách hàng tại Singapore). Dịch vụ nhập khẩu Ví dụ: Mua dịch vụ quảng cáo từ nhà cung cấp dịch vụ ở nước ngoài.	Các dịch vụ phân loại là dịch vụ quốc tế Ví dụ: vé máy bay đi từ Singapore tới Thái Lan (dịch vụ vận chuyển quốc tế).

Danh mục

Hàng hóa/ dịch vụ tiêu chuẩn áp dụng mức thuế GST 8% (Standard-rated supplies)

Hàng hóa/ dịch vụ được áp dụng thuế GST 0% (Zero-rated supplies)

Hàng hóa

Kinh doanh hàng hóa tại Singapore

Ví dụ: bán ti vi tại một cửa hàng bán lẻ tại Singapore).

Bán hàng hóa nhập khẩu có giá trị thấp (từ 01/01/2023).

Ví dụ: Bán vợt tennis của người bán trực tuyến ở nước ngoài cho khách hàng ở Singapore với giá 330 USD, chưa bao gồm cước vận chuyển và bảo hiểm.

Xuất khẩu hàng hóa

Ví dụ: bán máy tính xách tay cho khách hàng nước ngoài, địa chỉ giao hàng ở nước ngoài.

Dịch vụ

Hầu hết tất cả các dịch vụ tại Singapore đều bị áp dụng mức thuế GST 8% (Ví dụ: mở tiệm spa phục vụ khách hàng tại Singapore).

Dịch vụ nhập khẩu

Ví dụ: Mua dịch vụ quảng cáo từ nhà cung cấp dịch vụ ở nước ngoài.

Các dịch vụ phân loại là dịch vụ quốc tế

Ví dụ: vé máy bay đi từ Singapore tới Thái Lan (dịch vụ vận chuyển quốc tế).

2.2. Miễn thuế GST

Danh mục	Hàng hóa/ dịch vụ được miễn thuế GST (Exempt supplies)	Hàng hóa/ dịch vụ nằm ngoài phạm vi áp dụng GST (Out-of-scope supplies)
Hàng hóa	Các hình thức kinh doanh được miễn thuế GST bao gồm: Bán/ cho thuê đất thổ cư và dịch vụ tài chính; Nhập khẩu và cung cấp kim loại quý trong Singapore; Hàng hóa nằm trong mục miễn GST (Zero GST Warehouse).	Giao dịch cá nhân Cung cấp hàng hóa, dịch vụ bán hàng hóa/ dịch vụ từ quốc gia bên ngoài Singapore đến quốc gia khác cũng ngoài lãnh thổ Singapore
Dịch vụ	Dịch vụ tài chính Ví dụ: phát hành chứng khoán Mã thông báo thanh toán kỹ thuật số (từ 01/01/2020)

Danh mục

Hàng hóa/ dịch vụ được miễn thuế GST (Exempt supplies)

Hàng hóa/ dịch vụ nằm ngoài phạm vi áp dụng GST (Out-of-scope supplies)

Hàng hóa

Các hình thức kinh doanh được miễn thuế GST bao gồm:

Bán/ cho thuê đất thổ cư và dịch vụ tài chính;
Nhập khẩu và cung cấp kim loại quý trong Singapore;
Hàng hóa nằm trong mục miễn GST (Zero GST Warehouse).

Giao dịch cá nhân
Cung cấp hàng hóa, dịch vụ bán hàng hóa/ dịch vụ từ quốc gia bên ngoài Singapore đến quốc gia khác cũng ngoài lãnh thổ Singapore

Dịch vụ

Dịch vụ tài chính

Ví dụ: phát hành chứng khoán

Mã thông báo thanh toán kỹ thuật số (từ 01/01/2020)

3. Đăng ký GST tại Singapore

Không phải Doanh nghiệp nào cũng bắt buộc đăng kí GST – đây là chính sách nhằm hỗ trợ Doanh nghiệp vừa và nhờ tại Singapre.

Doanh nghiệp chỉ đăng kí GST khi:

Doanh thu chịu thuế của Doanh nghiệp trong năm tài chính trước đó vượt quá 1 triệu SGD hoặc;
Doanh thu chịu thuế của Doanh nghiệp hiện tại hoặc doanh thu kỳ vọng vượt hơn 1 triệu SGD (trong 12 tháng kế tiếp).

Trong trường hợp doanh thu chịu thuế không vượt quá 1 triệu SGD, Doanh nghiệp vẫn có thể đăng ký GST theo dạng tự nguyện sau khi xem xét cẩn thận.

4. Tính và thu thuế GST tại Singapore

Sau khi Doanh nghiệp đăng ký GST, Doanh nghiệp phải tính thuế GST cho hàng hóa và dịch vụ doanh nghiệp cung cấp theo mức thuế GST hiện hành ngoại trừ các hàng hóa hoặc dịch vụ nằm trong mục miễn thuế GST.

GST được tính và thu sẽ được gọi là thuế đầu ra (output tax). Thuế đầu ra phải được nộp cho IRAS.

GST khách hàng phải chịu khi mua hàng hóa và dịch vụ (bao gồm cả nhập khẩu hàng hóa) được gọi là thuế đầu vào (input tax). Nếu Doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện để được hoàn thuế đầu vào (input tax), Doanh nghiệp có thể yêu cầu hoàn thuế GST đầu vào. Với thuế GST đầu vào (input tax), Doanh nghiệp sẽ nhận khoản GST từ IRAS.

5. Nộp thuế đầu ra (Output Tax) và yêu cầu hoàn thuế GST đầu vào (Input Tax)

Là Doanh nghiệp đã đăng ký GST:

Phải nộp tờ khai thuế GST cho IRAS một tháng sau khi kết thúc mỗi kỳ kế toán theo quy định. (Thông thường được thực hiện trên cơ sở hàng quý);
Báo cáo cả thuế đầu ra và thuế đầu vào trong tờ khai thuế GST.

Đối với các cá nhân/tổ chức mong muốn hoạt động kinh doanh lâu dài tại Singapore, tìm hiểu về các loại thuế suất và quy định tính thuế tại Singapore là việc làm nền tảng cần có đối với mỗi Doanh nghiệp. Tuy nhiên, không phải Doanh nghiệp nào cũng hiểu rõ các quy định thuế suất Singapore và sự khác nhau giữa các loại thuế tại Singapore. Lúc này, tìm đến một cố vấn kinh doanh có hiểu biết sâu rộng và chuyên môn vững vàng về dịch vụ thuế kế toán Singapore, đặc biệt là thuế GST được xem là hướng giải quyết hợp lý và cần thiết hơn bao giờ hết.

6. Global Link Asia Consulting hỗ trợ Doanh nghiệp thành lập tại Singapore khai báo thuế GST như thế nào?

Global Link Asia Consulting hỗ trợ toàn diện cho Doanh nghiệp thành lập tại Singapore trong việc khai báo thuế GST, bao gồm:

Giải thích chi tiết về luật thuế GST tại Singapore, bao gồm các quy định về đăng ký GST, tính thuế GST, nộp thuế GST, hoàn thuế đầu vào, v.v.
Hỗ trợ Doanh nghiệp xác định xem có bắt buộc phải đăng ký GST hay không.
Tư vấn về các thủ tục đăng ký GST.
Hỗ trợ Doanh nghiệp thu thập và chuẩn bị các hồ sơ cần thiết cho việc khai báo thuế GST.
Thay mặt Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai báo thuế GST lên IRAS.
Tư vấn cho Doanh nghiệp về các thay đổi trong luật thuế GST và tác động của những thay đổi này đến Doanh nghiệp.

7. Những câu hỏi thường gặp về thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore

Thuế GST là gì?

Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) là loại thuế gián tiếp được áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ được cung cấp tại Singapore. Mục đích của thuế GST là để tạo nguồn thu cho chính phủ và đảm bảo tính công bằng trong hệ thống thuế.

Mức thuế GST hiện tại ở Singapore là bao nhiêu?

Doanh nghiệp nào cần đăng ký GST?

Sản phẩm/dịch vụ nào chịu thuế GST?

Làm thế nào để đăng ký GST?

Global Link Asia Consulting cung cấp các dịch vụ về kế toán và thuế Singapore trọn gói như sau:

Tư vấn chính sách thuế cho công ty Singapore bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GST, thuế nhà thầu.
Tư vấn và cung cấp dịch vụ làm báo cáo tài chính tháng/năm theo chuẩn kế toán Singapore (SFRS).
Tư vấn và license phần mềm kế toán phù hợp cho công ty Singapore.
Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore.
Tư vấn và chuẩn bị tờ khai thuế GST cho IRAS (Tham khảo chi tiết tại Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore).

5.0 / 5.0 Reviews

+700

Khách hàng

+10 năm

Kinh nghiệm

Top 10

Thương hiệu Châu Á

Bài viết trên được Global Link Asia Consulting Pte. Ltd. biên soạn và đăng trực tiếp vào website Global Link Asia Consulting lần đầu vào ngày 14 tháng 03 năm 2019. Bài viết, nhãn hiệu và hình ảnh đi kèm đã được Global Link Asia Consulting đăng ký sở hữu trí tuệ, thuộc sở hữu trí tuệ và bản quyền của Globlal Link Asia Consulting Pte. Ltd. Vui lòng không sao chép dưới mọi hình thức trừ trường hợp được đồng ý bằng văn bản của Global Link Asia Consulting Pte. Ltd.