Hiểu đúng về giá chuyển nhượng (Transfer Pricing) tại Singapore: Khái niệm, quy định và ví dụ thực tế

Chỉ một sai sót nhỏ trong hồ sơ giá chuyển nhượng cũng có thể khiến Doanh nghiệp bị truy thu thuế nhiều năm liền và chịu thêm phụ thu 5% từ IRAS.

Trong môi trường thuế ngày càng siết chặt tại Singapore, giá chuyển nhượng đã trở thành yếu tố then chốt trong việc kiểm soát rủi ro thuế đối với các Doanh nghiệp có giao dịch liên kết. 

Nhiều chủ doanh nghiệp thường nghĩ rằng “chỉ cần nộp thuế đúng hạn là đủ”, nhưng trên thực tế, IRAS có thể rà soát lại các giao dịch nội bộ trong nhiều năm và yêu cầu doanh nghiệp chứng minh tính hợp lý của mức giá.

Việc hiểu rõ bản chất giá chuyển nhượng, phạm vi áp dụng và các loại giao dịch cần lưu ý là bước đầu tiên để Doanh nghiệp xây dựng chiến lược tuân thủ hiệu quả.

1. Giá chuyển nhượng (Transfer Pricing) tại Singapore là gì?

Theo quy tắc và định nghĩa được ghi nhận trong Transfer Pricing Guidelines, thực hiện bởi IRAS, giá chuyển nhượng (Transfer Pricing (“TP”)) là mức giá được áp dụng cho các giao dịch có quan hệ liên kết (chi nhánh hoặc công ty con trong tập đoàn), những giao dịch này bao gồm:

• Mua bán hàng hóa;
• Cung cấp dịch vụ;
• Cho vay hoặc đi vay;
• Chuyển giao tài sản vô hình như công nghệ, thương hiệu, bản quyền.

Quy định của IRAS về Nguyên tắc và cơ sở của giá chuyển nhượng

Để đảm bảo công bằng và minh bạch, IRAS quy định mọi doanh nghiệp phải tuân thủ nguyên tắc “arm’s length” khi xác định giá chuyển nhượng. Doanh nghiệp có nghĩa vụ:

• Áp dụng mức giá giao dịch liên kết tương đương với giá mà các bên độc lập sẽ thỏa thuận trong điều kiện thị trường tương tự;
• Chuẩn bị và lưu giữ hồ sơ giá giao dịch liên kết (Transfer Pricing Documentation (“TPD”)) để chứng minh rằng mức giá giao dịch nội bộ được tuân thủ nguyên tắc arm’s length.

2. Nguyên tắc Arm’s Length – Trụ cột của Transfer Pricing

2.1. Nguyên tắc Arm’s Length là gì?

Nguyên tắc Arm’s Length là chuẩn mực được Cục Thuế Singapore (IRAS) và OECD chính thức công nhận để đánh giá tính hợp lý của các giao dịch giữa các bên liên kết.

Về bản chất, mọi giao dịch giữa các bên liên kết phải được định giá tương đương với mức giá mà doanh nghiệp áp dụng cho bên thứ ba không liên quan.

Quy định của IRAS đối với yêu cầu giao dịch giữa các bên liên kết

2.2. Vì sao Arm’s Length là trụ cột của Transfer Pricing?

Nguyên tắc Arm’s Length được coi là trụ cột vì:

• Đảm bảo lợi nhuận được phân bổ đúng chỗ: Lợi nhuận sẽ được ghi nhận đúng nơi giá trị thật sự được tạo ra, tránh tình trạng “chuyển lợi nhuận” sang quốc gia có thuế suất thấp;
• Tạo sự thống nhất quốc tế: Hầu hết các nước, trong đó có Singapore, đều áp dụng. Điều này giúp Doanh nghiệp hoạt động xuyên biên giới dễ dàng hơn, hạn chế rủi ro bị đánh thuế hai lần;
• Tránh bị truy thu và phạt phụ thu 5%: Nếu IRAS xác định mức giá giao dịch không hợp lý, Doanh nghiệp có thể bị điều chỉnh thu nhập chịu thuế và áp dụng phụ thu 5% trên phần thuế bị truy thu.

3. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì cho hồ sơ giá chuyển nhượng tại Singapore?

Các doanh nghiệp tại Singapore có giao dịch liên kết vượt ngưỡng, bắt buộc phải chuẩn bị hồ sơ giá giao dịch liên kết (Transfer Pricing Documentation (“TPD)) hằng năm. 

Hồ sơ này là bằng chứng cho thấy giá giao dịch đã được tuân thủ nguyên tắc Arm’s Length.

4. Làm thế nào để tối ưu Transfer Pricing cho công ty Singapore đúng cách và hiệu quả?

Doanh nghiệp tại Singapore không chỉ cần tuân thủ nguyên tắc Arm’s Length, mà còn phải chủ động quản trị rủi ro và tối ưu hóa thuế. Sau đây là 5 gợi ý từ chuyên gia của Global Link Asia Consulting:

5. Quy trình kiểm toán giá chuyển nhượng từ Cục thuế Singapore (IRAS)

Trong thực tế, IRAS sẽ tiến hành các đợt rà soát và kiểm tra hoạt động kinh doanh mang tính đột xuất. 

Do đó, việc nắm rõ quy trình kiểm toán giá chuyển nhượng của IRAS là hết sức quan trọng, giúp doanh nghiệp chủ động chuẩn bị hồ sơ và tuân thủ nghiêm nghặt quy định đề ra.

Dưới đây là 4 bước trong quy trình kiểm toán giá chuyển nhượng của IRAS:

• 1

  Thu thập thông tin

• 2

  Hoàn tất quá trình rà soát

• 3

  Đánh giá mức độ điều chỉnh

• 4

  Phản hồi của doanh nghiệp

6. Global Link Asia Consulting hỗ trợ Doanh nghiệp tại Singapore trong việc tuân thủ và tối ưu giá chuyển nhượng như thế nào? 

Với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn thuế và tuân thủ giá chuyển nhượng tại Singapore, Global Link Asia Consulting cung cấp giải pháp toàn diện giúp doanh nghiệp Singapore vừa đáp ứng yêu cầu của Cục thuế Singapore (IRAS), vừa tối ưu hóa chiến lược thuế nội bộ.

Chuyên gia tư vấn Giá chuyển nhượng (Transfer Pricing) kỳ cựu tại Singapore, với kinh nghiệm làm việc với các tập đoàn lớn và công ty kiểm toán, sẽ hỗ trợ Doanh nghiệp:

• Đánh giá rủi ro thuế chuyển nhượng: Phân tích các giao dịch liên kết hiện tại để nhận diện các rủi ro tiềm ẩn;
• Thực hiện phân tích so sánh & chọn phương pháp định giá: Áp dụng các phương pháp định giá được IRAS chấp nhận như CUP, RPM, CPM, TNMM, PSM, nhằm đảm bảo mức giá hợp lý;
• Đàm phán & làm việc với IRAS: Hỗ trợ trong quá trình kiểm tra TP (TPA) hoặc giải quyết tranh chấp với cơ quan thuế;
• Đề xuất chiến lược tối ưu Transfer Pricing: Xây dựng mô hình định giá giao dịch liên kết vừa tuân thủ quy định, vừa giảm thiểu gánh nặng thuế;
• Làm việc với IRAS đảm bảo tuân thủ TPA: Đại diện doanh nghiệp trong các buổi làm việc với IRAS, đảm bảo hồ sơ và quy trình kiểm tra TP (TPA) được xử lý minh bạch, đúng chuẩn;
• Đào tạo & cập nhật quy định: Cung cấp kiến thức, cập nhật các thay đổi từ IRAS và chuẩn mực quốc tế, giúp doanh nghiệp nắm bắt kịp thời;
• Hỗ trợ doanh nghiệp thành lập công ty tại Singapore;
• Cung cấp địa chỉ văn phòng phù hợp đáp ứng nhu cầu, mục tiêu của Doanh nghiệp;
• Tư vấn lựa chọn cổng thanh toán quốc tế phù hợp (Stripe, PayPal, Shopbase Payment, v.v.).

7. Các câu hỏi thường gặp về giá chuyển nhượng tại Singapore

Global Link Asia Consulting là chuyên gia tư vấn tiên phong với hơn 10 năm kinh nghiệm, là đối tác tin cậy đồng hành cùng hơn 750 doanh nghiệp phát triển chuyên nghiệp và tạo sự đột phá trên thị trường quốc tế.

Global Link Asia Consulting chuyên tư vấn chiến lược và hỗ trợ thành lập công ty tại hơn 10 quốc gia khác nhau, cung cấp các dịch vụ hỗ trợ vận hành trọn gói từ A - Z, bao gồm:

• Tư vấn chiến lược và thành lập công ty tại hơn 10 quốc gia trên thế giới như Singapore, Hồng Kông, Mỹ, Úc, Thái Lan, Malaysia và các quốc gia Offshore như BVI, Belize, Seychelles, v.v.
• Tư vấn mở tài khoản ngân hàng cá nhân và tài khoản ngân hàng doanh nghiệp, cổng PayPal và Stripe tại Singapore, Hồng Kông, Mỹ.
• Tư vấn thuế, chuẩn bị báo cáo tài chính SFRS, IFRS, tờ khai thuế TNDN, VAT/GST v.v.
• Cung cấp các dịch vụ hỗ trợ sau thành lập như:
• Thuê địa chỉ văn phòng;
• Hợp pháp hóa lãnh sự nước ngoài;
• Đăng ký bảo hộ nhãn hiệu, patent tại Singapore, Mỹ;
• Đăng ký Giấy phép làm việc tại Singapore, Hồng Kông;
• Thiết kế website, số sim quốc tế;
• Đăng ký DUNS, Apply Developer, chứng chỉ ESG toàn cầu.

Hơn 10 năm kinh nghiệm, đội ngũ chuyên gia 5-25 năm kinh nghiệm với các chứng chỉ chuẩn quốc tế, đối tác trực tiếp OCBC, UOB, DBS, PayPal, Stripe và bề dày hỗ trợ hơn 750 khách hàng thuộc nhiều lĩnh vực và quy mô, Global Link Asia Consulting tự hào cam kết cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, đúng luật, minh bạch, không chi phí ẩn, đồng hành cùng doanh nghiệp phát triển đột phá và vững bền.

5.0 / 5.0 Reviews

+700

Khách hàng

+10 năm

Kinh nghiệm

Top 10

Thương hiệu Châu Á

Thu gọn Mở rộng