Top 5 loại thuế quan trọng Doanh nghiệp cần nắm rõ khi thành lập công ty tại Mỹ

Mỗi mô hình kinh doanh tại Mỹ có những yêu cầu thuế rất khác nhau.

Vì vậy, Doanh nghiệp nên ưu tiên lựa chọn đơn vị tư vấn đã có kinh nghiệm thực tế trong lĩnh vực mình đang hoạt động để đảm bảo các nghĩa vụ thuế được nhận diện đầy đủ ngay từ đầu.

• Doanh nghiệp thương mại điện tử (e-commerce) cần quan tâm đến nghĩa vụ Sales Tax tại nhiều tiểu bang khác nhau;
• Doanh nghiệp SaaS cần tuân thủ các quy định về thuế đối với dịch vụ kỹ thuật số, vốn có sự khác biệt đáng kể giữa các bang;
• Doanh nghiệp sản xuất hoặc bán lẻ thường phát sinh các nghĩa vụ thuế liên quan đến hàng tồn kho, nhân sự, cơ sở kinh doanh và hoạt động vận hành thực tế.

Một ví dụ điển hình là các doanh nghiệp bán hàng thông qua Amazon FBA.

Do hàng hóa được lưu trữ tại nhiều kho Amazon trên nhiều bang tại Mỹ, Doanh nghiệp sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế bán hàng (Sales Tax) tại nhiều tiểu bang cùng lúc.

Đây là rủi ro thường bị bỏ sót nếu đơn vị tư vấn không có kinh nghiệm thực tế với mô hình FBA.

Tuân thủ thuế tại Mỹ không chỉ dừng lại ở việc nộp tờ khai đúng hạn mà còn phụ thuộc vào chất lượng dữ liệu kế toán được ghi nhận trong suốt quá trình vận hành doanh nghiệp.

Trên thực tế, nhiều sai sót về thuế bắt nguồn từ việc doanh nghiệp không có hệ thống theo dõi doanh thu, chi phí, hàng tồn kho hoặc các khoản thanh toán một cách nhất quán.

Khi số liệu kế toán không đầy đủ hoặc không được cập nhật kịp thời, việc lập báo cáo tài chính và kê khai thuế sẽ trở nên phức tạp, tốn thời gian và tiềm ẩn nhiều rủi ro.

Một đơn vị tư vấn thuế có giá trị không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp hoàn thành các nghĩa vụ hiện tại mà còn có khả năng giúp doanh nghiệp chuẩn bị cho những thay đổi trong tương lai.

Các nghĩa vụ thuế và yêu cầu tuân thủ sẽ thay đổi đáng kể khi doanh nghiệp bước vào các giai đoạn phát triển mới, chẳng hạn như:

• Mở rộng hoạt động sang tiểu bang mới;
• Tuyển dụng nhân viên mới tại Mỹ;
• Thay đổi cơ cấu sở hữu hoặc loại hình doanh nghiệp;
• Tiếp nhận vốn đầu tư hoặc thực hiện các giao dịch huy động vốn.

Việc nhận diện sớm các vấn đề này giúp Doanh nghiệp chủ động xây dựng phương án phù hợp, hạn chế rủi ro phát sinh trong quá trình tăng trưởng.

Vì vậy, bên cạnh năng lực xử lý hồ sơ thuế, Doanh nghiệp nên đánh giá khả năng tư vấn chiến lược và kinh nghiệm đồng hành dài hạn của đơn vị tư vấn.

Một chuyên gia giàu kinh nghiệm không chỉ hỗ trợ giải quyết vấn đề hiện tại mà còn giúp doanh nghiệp xây dựng nền tảng tuân thủ bền vững cho các giai đoạn phát triển tiếp theo.

Thông tin về thuế thu nhập (Icome Tax) tại Mỹ

Thuế thu nhập (Income Tax) là loại thuế được tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.

Nghĩa là phần lợi nhuận còn lại sau khi lấy tổng doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lệ theo quy định.

Đây là một trong những nghĩa vụ thuế quan trọng và phổ biến nhất mà hầu hết Doanh nghiệp hoạt động tại Mỹ đều phải thực hiện.

Ví dụ tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại Mỹ

Công ty ABC Corp (C-Corporation) có doanh thu 200,000 USD và chi phí hợp lệ 80,000 USD trong năm.

• Thu nhập chịu thuế: 200,000 USD – 80,000 USD = 120,000 USD
• Thuế liên bang: 120,000 USD × 21% = 25,200 USD
• Thuế tiểu bang (Delaware 8,7%): 120,000 USD × 8,7% = 10,440 USD
• Tổng thuế thu nhập phải nộp: 35,640 USD

Thông tin về thuế tạm tính (Estimated Tax) tại Mỹ

Thuế tạm tính (Estimated Tax) là khoản thuế được nộp trước trong năm dựa trên thu nhập dự kiến phát sinh.

Khác với người lao động nhận lương được khấu trừ thuế tự động từ tiền lương, Chủ doanh nghiệp và Cá nhân kinh doanh tại Mỹ phải tự tính và nộp thuế theo từng quý.

Đây là cơ chế thu thuế theo nguyên tắc nộp thuế theo từng kỳ phát sinh (pay-as-you-go), giúp Cục thuế Mỹ (IRS) thu thuế trong năm thay vì chờ đến cuối năm quyết toán.

Ví dụ về thuế tạm tính đối với chủ sở hữu LLC:

Chị A sở hữu một LLC tại Mỹ và dự kiến lợi nhuận trong năm là 80.000 USD.

Sau khi tính toán, tổng số thuế thu nhập cá nhân dự kiến phải nộp là 12.000 USD.

Do khoản thu nhập này không được khấu trừ thuế tự động, chị A phải tự nộp thuế tạm tính theo từng quý:

• Thuế tạm tính cả năm: 12.000 USD
• Số tiền nộp mỗi quý: 12.000 USD ÷ 4 = 3.000 USD

Nếu chị A không thực hiện việc nộp thuế theo quý và chờ đến cuối năm mới thanh toán toàn bộ 12.000 USD, IRS sẽ áp dụng tiền phạt do nộp thiếu thuế tạm tính trong năm.

Thuế việc làm (Employment Taxes) là nhóm thuế phát sinh khi Doanh nghiệp tuyển dụng và trả lương cho nhân viên làm việc tại Mỹ.

Thông tin về thuế việc làm (Employment Taxes) tại Mỹ

Khoản thuế này bao gồm nghĩa vụ khấu trừ một phần thuế từ tiền lương của nhân viên và phần thuế mà người sử dụng lao động phải trực tiếp đóng theo quy định.

Đây là một trong những nghĩa vụ thuế bắt buộc đối với hầu hết doanh nghiệp có nhân viên tại Mỹ.

Ví dụ về thuế việc làm:

Công ty ABC (C-Corporation) tại bang Texas tuyển dụng anh A với mức lương 5.000 USD/tháng.

Đối với khoản tiền lương này, Công ty ABC phải thực hiện các nghĩa vụ thuế sau:

Khấu trừ thuế từ tiền lương của anh A trước khi trả lương, bao gồm:

• Thuế An sinh xã hội (Social Security): 6,2% × 5.000 USD = 310 USD;
• Thuế Medicare: 1,45% × 5.000 USD = 72,50 USD.
• Tổng số tiền khấu trừ từ lương của anh A: 382,50 USD

Đóng phần thuế của người sử dụng lao động

• Thuế An sinh xã hội (Social Security): 6,2% × 5.000 USD = 310 USD
• Thuế Medicare: 1,45% × 5.000 USD = 72,50 USD
• Tổng số thuế FICA Doanh nghiệp phải đóng: 382,50 USD

Ngoài FICA, Công ty ABC còn phải thực hiện nghĩa vụ đối với thuế thất nghiệp:

• Thuế thất nghiệp liên bang (Federal Unemployment Tax (“FUTA”)): 0,6% trên 7.000 USD tiền lương đầu tiên của mỗi nhân viên trong năm (áp dụng khi doanh nghiệp đủ điều kiện hưởng đầy đủ tín dụng thuế FUTA);
• Thuế thất nghiệp tiểu bang (State Unemployment Tax (“SUTA”)): Doanh nghiệp mới thành lập thường áp dụng mức thuế suất khoảng 2,7% trên 9.000 USD tiền lương đầu tiên của mỗi nhân viên. Mức thuế này sẽ được điều chỉnh trong các năm tiếp theo dựa trên lịch sử sử dụng lao động và tỷ lệ yêu cầu trợ cấp thất nghiệp.

Thông tin về thuế bán hàng (Sales Tax) tại Mỹ

Thuế bán hàng (Sales Tax) là loại thuế gián thu được áp dụng đối với việc bán hàng hóa và một số dịch vụ chịu thuế tại Mỹ.

Doanh nghiệp có trách nhiệm thu hộ khoản thuế này từ khách hàng và nộp lại cho cơ quan thuế của tiểu bang.

Nghĩa vụ thu và nộp Thuế bán hàng (Sales Tax) phát sinh khi doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh thực tế (nexus) tại một tiểu bang theo quy định của bang đó.

Ví dụ về Thuế bán hàng (Sales Tax):

Công ty ABC LLC bán sản phẩm trực tuyến cho khách hàng tại bang Texas.

Trong năm, Doanh nghiệp đạt doanh thu 600.000 USD từ khách hàng tại Texas, vượt ngưỡng Hiện diện kinh tế (Economic Nexus) theo quy định của bang.

Do đó, Công ty ABC phải thực hiện các nghĩa vụ sau:

• Đăng ký Giấy phép thu Thuế bán hàng (Sales Tax Permit) với cơ quan thuế của bang Texas;
• Thu Thuế bán hàng (Sales Tax) từ khách hàng khi bán hàng;
• Kê khai và nộp số thuế đã thu theo chu kỳ do bang Texas quy định.

Nếu khách hàng mua một sản phẩm có giá 1.000 USD và mức Sales Tax áp dụng là 8,25%, Công ty ABC sẽ thu:

• Giá bán hàng hóa: 1.000 USD;
• Thuế bán hàng (Sales Tax): 1.000 USD × 8,25% = 82,50 USD;
• Tổng số tiền khách hàng thanh toán: 1.082,50 USD.

Khoản 82,50 USD này không phải là doanh thu của Công ty ABC mà là khoản thu hộ để kê khai và nộp lại cho cơ quan thuế của bang Texas theo quy định.

Thông tin về Thuế khấu trừ tại nguồn (Withholding Tax) Mỹ

Thuế khấu trừ tại nguồn (Withholding Tax) là khoản thuế mà Doanh nghiệp tại Mỹ phải khấu trừ trước khi thanh toán một số khoản thu nhập cho Cá nhân/Doanh nghiệp nước ngoài.

Thay vì người nhận tự kê khai và nộp thuế, Doanh nghiệp có trách nhiệm giữ lại một phần tiền thanh toán và nộp trực tiếp cho Cục thuế Mỹ (IRS).

Đây là nghĩa vụ thuế quan trọng đối với các doanh nghiệp có giao dịch quốc tế, đặc biệt khi chi trả cổ tức, tiền bản quyền, tiền lãi hoặc một số khoản thu nhập có nguồn gốc từ Mỹ.

Thuế khấu trừ tại nguồn cũng áp dụng đối với các khoản thanh toán nhận từ YouTube dành cho Content Creator nếu các khoản thu nhập đó được xác định có nguồn gốc từ Mỹ.

Đây là một trong những hiểu lầm phổ biến và rủi ro nhất.

Thực tế, với LLC do người nước ngoài sở hữu (foreign-owned single-member LLC).

Cục thuế Mỹ (IRS) vẫn yêu cầu doanh nghiệp phải nộp Form 5472 kết hợp Form 1120 (pro forma) hàng năm, ngay cả khi không phát sinh bất kỳ doanh thu hay giao dịch nào.

Việc không tuân thủ nghĩa vụ này sẽ dẫn đến mức phạt cố định 25.000 USD cho mỗi lần vi phạm, và khoản phạt này được áp dụng tự động theo quy định của Cục thuế Mỹ (IRS), không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp có phát sinh thu nhập hay không

Wyoming và Nevada không có thuế thu nhập doanh nghiệp cấp tiểu bang là đúng.

Tuy nhiên, điều này không đồng nghĩa với việc Doanh nghiệp được miễn thuế hoàn toàn.

Trên thực tế:

• Thuế thu nhập liên bang (Federal Corporate Income Tax) với mức 21% (đối với C-Corporation) vẫn áp dụng trên toàn nước Mỹ, không phụ thuộc vào bang đăng ký;
• Doanh nghiệp vẫn phải tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế liên bang nếu có thu nhập chịu thuế tại Mỹ.

Việc lựa chọn bang thành lập chủ yếu chỉ ảnh hưởng đến thuế cấp bang (state tax) và một số chi phí tuân thủ, không làm thay đổi nghĩa vụ thuế liên bang.

Vì vậy, việc đăng ký tại bang không thuế thu nhập không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp được miễn thuế tại Mỹ.

Trên thực tế, Cục thuế Mỹ (IRS) không xác định nghĩa vụ thuế dựa trên nơi ở của chủ sở hữu, mà dựa trên nơi phát sinh hoạt động kinh doanh và nguồn thu nhập tại Mỹ.

Vì vậy, ngay cả khi chủ Doanh nghiệp đang ở nước sở tại hay bất kỳ quốc gia nào khác, nghĩa vụ thuế tại Mỹ vẫn phát sinh nếu Doanh nghiệp có hoạt động liên quan đến thị trường Mỹ.

Ví dụ: Doanh nghiệp bán hàng cho khách hàng Mỹ, lưu kho tại Mỹ, thuê nhân sự tại Mỹ hoặc ký kết hợp đồng với đối tác tại Mỹ đều tạo ra nghĩa vụ thuế.